080917上午安永内部审计实务标准及演进(及1000-1200).ppt

《国际内部审计专业实务框架》 培训资料 目 录 一、内部审计实务标准及演进 二、《内部审计实务标准》概览 三、 属性标准解析 四、 工作标准解析 目 录 一、内部审计实务标准及演进 二、《内部审计实务标准》概览 三、 属性标准解析 四、 工作标准解析 一、内部审计实务标准及演进 1、 关于IIA及《内部审计实务标准》- 专业实务框架 国际内部审计师协会（Institute of Internal Auditors,IIA）是由内部审计人员组成的国际性审计职业团体，成立于1941年。其前身是美国内部审计师协会。 国际内部审计师协会于1978年制定和颁布了《内部审计实务标准》。它的颁布为内部审计这一特殊职业制定了职业规范和判断标准，对外树立了一定的质量标准和可信性；对内要求内部审计机构和人员承担一定的责任，提高自己的可信性。 中国内部审计学会在1987年加入该组织。 一、内部审计实务标准及演进（续） 2、关于“红皮书” 目前中国内部审计协会出版的《内部审计实务标准》- 专业实务框架为国际内部审计师协会于2004年1月修订的版本 自2004年1月至今，国际内部审计师协会对《内部审计实务标准》- 专业实务框架的具体内容作了多次修改 相关修改内容尚未由中国内部审计协会翻译并正式公布 迄今为止在中国相关网站中可以查到的更新通知为2006年10月24日公布的“IIA对《国际内部审计专业实务标准》第1312条进行修订 ” 一、内部审计实务标准及演进（续） 3、2004年1月后国际内审实务标准修改的内容包括 一、内部审计实务标准及演进（续） 3、2004年1月后国际内审实务标准修改的内容包括（续） 一、内部审计实务标准及演进（续） 3、2004年1月后国际内审实务标准修改的内容包括（续） 一、内部审计实务标准及演进（续） 3、2004年1月后国际内审实务标准修改的内容包括（续） 一、内部审计实务标准及演进（续） 4、中国内部审计协会－内部审计基本准则 一、内部审计实务标准及演进（续） 4、中国内部审计协会－中国内部审计实务指南（截至目前共2号） 内部审计实务指南第1号－建设项目内部审计 内部审计实务指南第2号－物资采购审计 一、内部审计实务标准及演进（续） 5、国际内部审计实务标准与中国内部审计准则比较 框架不同 一、内部审计实务标准及演进（续） 5、国际内部审计实务标准与中国内部审计准则比较（续） 对“内部审计”的定义不同 目 录 一、内部审计实务标准及演进 二、《内部审计实务标准》概览 三、 属性标准解析 四、 工作标准解析 二、《内部审计实务标准》概览 1、内部审计的定义 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标 。（RB Page 1) Internal auditing is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add value and improve an organizations operations. It helps an organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management, control, and governance processes. 二、《内部审计实务标准》概览（续） 2、确认服务与咨询服务 确认（保证）服务是指：一种为了对组织的风险管理、控制或治理过程进行独立评价而客观地审查证据的行为（RB Page 20）；或内部审计师在对证据进行客观评估后，出具独立的意见或结论。确认业务的性质及范围由内部审计师确定（RB Page 3）。 咨询服务是指：提供建议以及相关的客户服务活动，这种服务的性质与范围是与客户协商确定的，目的是在内部审计师不承担管理层职责的前提下，增加价值并改进组织的治理、风险管理以及控制过程，例如顾问、建议、协调、培训等（RB Page 20） ；咨询服务在本质上是顾问性的，一般是根据客户的需求而开展的，咨询业务的性质和范围要与业务客户协商后确定 （RB Page 3）。 3、专业实务框架解析 3、专业实务框架解析（续） 3、专业实务框架解析（续） 目 录 一、内部审计实务标准及演进 二、《内部审计