[管理学]企业纳税筹划实务.ppt

纳税筹划理论与实务 事实关 * * 第一讲 筹划理论要点 要点 第三条道路 税务律师 涉税零风险 纳税人俱乐部 第 三 条 道 路 理 论 纳税人权利 尚方宝剑 刘晓庆税案启示 现行税制启示 家族企业启示 税务律师启示 控辩焦点启示 依法治国 国际惯例 生存权、自保权、发展权、筹划权等 依法治税 纳税筹划 OECD WTO 四大焦点背后的税法原理 关于境外收入问题 关于法人与自然人 收入区别问题 关于收入挂帐问题 关于虚列支出问题 税务律师理论 引领纳税人过“四关” 事实关 证据关 适用法律关 程序关 CEO差距 CFO差距 CEO、CFO CEO、CFO 注 册 融 资 采 购 生 产 销 售 分 配 并 购 破 产 证据关 意识差距 沟通差距 技巧差距 信息差距 适用法律关 标 准 税 法 地 方 政 策 相 关 法 律 程序关 税 务 登 记 纳 税 申 报 发 票 领 用 建 立 帐 薄 税 款 解 缴 税 收 保 全 纳 税 检 查 行 政 复 议 行 政 诉 讼 涉税零风险理论 多缴税的风险 少缴税的风险 政 策 信 息 风 险 业 务 流 程 风 险 灵 活 处 置 风 险 制 度 安 排 风 险 故 意 偷 税 风 险 空 白 漏 洞 风 险 弹 性 寻 租 风 险 纳 税 筹 划 风 险 应该缴税 实际缴税 纳税人俱乐部理论 新型税务顾问 财税政策 信息服务 纳税方案 设计服务 税企关系 协调服务 行政复议 法律服务 给纳税筹划一个科学的定义 一大前提 非 违 法 两大目的 降 低 税 负 涉 税 零 风 险 三大手段 政 策 寻 租 法 政 策 利 用 法 政 策 规 避 法 四大特点 超 前 性 全 局 性 成 本 性 屏 性 纳税筹划是纳税人的一项基本权利，他是指纳税人及其顾问在 不违法的前提下采用政策寻租、政策利用、政策规避等手段实 现降低纳税负担和涉税风险行为的总称，他有以下四个特点： 超前性、全局性、成本性、规避性。 第二讲 筹划方法要点 要 点 政策规避法 政策利用法 政策寻租法 方 法 政策寻租法 政策利用法 政策规避法 政策寻租法是 指税法尚未出 台之前，纳税 人及其群体通 过寻租影响税 法政策本身， 使之对已有利 的一种方法 政策利用 法是指纳 税人最大 限度的利 用现有税 法中的优 惠政策 政策规避 法是指纳 税人充分 利用现有 税法中漏 洞，进行 合理避税 筹划 政策寻租法 行业协会——哭诉政策 中介机构——游说政策 反倾销——应诉政策 政策利用法 环节 地区 行业 产品 性质 机构 项目 *