工资薪金和职工福利等三项经费明细表5.docVIP

SB005-4 工资薪金和职工福利等三项经费明细表企业所得税年度纳税申报表附表四 行次 项 目 职工福利费 职工工会经费 职工教育经费 1 2 3 4 5 6 2 生产成本 3 制造费用 4 销售（营业）费用 5 管理费用 107712.00 6 在建工程 7 职工福利费 4200.00 8 职工工会经费 9 合 计 10 实际发放工资总额或实际提取的三项经费 107712.00 4200.00 861.70 11 准予税前扣除金额 107712.00 15079.68 2154.24 1615.68 注： 纳税人本期职工人数： 工资薪金项目纳税调整额： 职工福利费等三项经费纳税调整额： 本表为A4竖式。 填表须知 一、本附表填报应计工资总额及其分配、实际发放工资总额，反映企业按实际发放工资总额提取的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费及其分配。 二、本附表第3列第2—9行应根据“应付工资”贷方发生额及工资薪金费用分配汇总表等凭证分析填报。第3列第9行填报“应付工资”贷方发生额合计，实行工效挂钩的企业包括提取的工资及工资增长基金。 3列第10行反映企业实际发放的工资总额，企业应根据“应付工资”借方发生额的合计填报。第4列第10行“职工福利费”是指税前按工资总额的规定比例提取的部分，不包括企业从税后利润中提取的职工福利费。 1、第3列的第4+5行=主表的第18行； 4列的第10行-第4列的第2、3、6行=主表的第19行的职工福利费； 5列的第10行+第6列的第10行=主表的第19行的职工工会经费+职工教育经费； 4列的第10行=第3列的第10行×14%； 5列的第10行=第3列的第10行×2%； 6列的第10行=第3列的第10行×1.5%； 4列的第11行=第3列的第11行×14%； 5列的第11行=第3列的第11行×2%； 6列的第11行=第3列的第11行×1.5%； 第3列的第10行-第3列的第11行=主表的第45行（如果余额为正数）； 4列的第10行-第4列的第11行）+（ 第5列的第10行-第5列的第11行）+（第6列的第10行-第6列的第11行）=主表的第46行（如果结果为正数）； 10行第3、4、5、6列与第11行第3、4、5、6列分别相等； 3列的第9行-第3列的第10行=主表第45行“工资薪金纳税调整额”，如为负数，则在主表第6行填报。