电算化课设采购业务会计处理程序设计.doc

企业会计制度设计 ——采购业务会计处理程序设计 摘要 企业是国民经济的基本单位。在竞争日益激烈的市场经济条件下，企业面临着许多风险。如何加强内部控制，防范风险，提高经济效益，成为现代企业生存和发展的基本任务。 本文以《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制制度基本规范》等法律法规为依据，阐述了企业内部采购制度设计的基本理论和基本方法。 关键字 企业会计制度设计、采购业务、价格、原材料 1.设计目的 贯彻国家的法律法规和财经政策；加强会计管理，及时准确地提供会计信息；提高宏观和微观经济管理水平；防范财务风险和其他经营风险，提高经济效益；加强会计监督。 2.设计思想 马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想是指导企业会计制度设计的重要思想武器；现代经营管理理论对企业会计制度设计工作具有重要指导作用；总结、借鉴与创新相结合，保证会计制度的科学性；已建立具有中国特色的会计体系为目标。 3.设计方法 设计方法以文字说明法为主，流程图法为辅。 4.详细设计 4.1第一条 总则 为了满足公司飞速发展的需要，为了加强对本公司物资采购与付款环节的内部控制，财务部在指示下，在项目部、采购部等部门的配合下，特制定此制度。第二条 对外采购业务内部控制制度的基本要求是采购与付款中的不相容职务应当分离，其中包括： （一）付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务； （二）采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任； （三）货物的采购人员不能同时担任货物的验收和记账工作。第三条 采购部门的划分 （一）生产原材料采购：由采购部门负责办理。 （二）日常办公用品采购：由行政管理部或其指定的部门或专人负责办理。 （三）对于重要材料的采购，必要时由总经理指派专人或指定部门办理采购作业。第四条 采购方式 一般情况，选择下列一种最有利的方式进行采购： （一）集中计划采购：凡具有共同性的材料，须以集中计划办理采购较为有利，采购前，先通知请购部门依计划提出请购，采购部门集中办理采购。 （二）长期报价采购：凡经常性使用，且使用量较大的材料，采购部门应事先选定供应厂商，议定长期供应价格，批准后通知请购部门依需要提出请购。 （三）未经公司主管领导书面同意，不得私自变更、替换现有原辅材料供应商；如有更适合供应商而需要替换原供应商的，采购部必须提交书面变更供应商陈述材料，获得书面批准后方可变更。 （四）询价、议价结束后，需公司主管领导书面同意方可定价，否则公司不予认可价格（特殊情况下，需电话征得总经理同意）；由此引起后果由责任人负全责。 （五）采购合同签订由公司指定或授权委派专人负责，否则视为无效。 等大额材料合同签订由分管采购副总经理以上级别人员办理。第条采购作业处理期限 采购部门应依采购地区、材料特性及市场供需，分类制定材料采购作业处理期限，通知有关部门以便参考，如果有变更时，应立即修正。 采购作业处理 第条 （一）经办人员应对厂商的报价资料进行整理并经过深入调查分析后，以电话或其他联络方式向供应厂商议价。 （二）凡是最低采购量超过请购量的，采购经办人员在议价后，应在请购单中注明，经主管签字确认后上报。 （三）采购经办人员接到“采购申请单”后应依采购材料使用时间的缓急，并参考市场行情及过去采购记录或厂商提供的资料，需精选三家以上的供应商进行产品的书面比价，经分析后进行议价，议价结果书面上报主管领导。 （四）采购部门接到请购部门（项目部、行政管理部）以电话联络的紧急采购情况，主管应立即指定经办人员先行询价、议价，待接到请购单后，按一般采购程序优先办理。第条 采购报销流程图 第条 请购与采购 （一）使用部门根据本部门实际物资需求情况，填写请购单（即采购单第一联），明确采购物资的名称、规格、质量执行标准、数量、价格、使用日期等，交给采购部门审核。请购单应有部门经理签字。 （二）采购部门收到使用部门提交的请购单时，审核后如确有必要购买，由采购经理签字，再请总经理予以批示。采购经办人员接到经批准的“采购申请单”（即采购单第二联）后，应按照上述总则操作，货比三家，选择出合适的供应商后，并以电话或传真确定交货(到货)日期。 （三） 采购单一式四份，第一联即使用部门提交的请购单，第二联即采购部门使用的采购申请单，第三联交给财务（采购员核销时）,第四联交给仓管员（以备验收）。第条 验收与入库 （一）采购物资到货后，采购员要及时组织质监部门、仓库管理员进行入库前的清点验收，验收过程中应首先比较所收物资与请购单、发票账单上的品名、规格、数量、单价是否相符，然后检查物资有无损坏、使用性能优劣。验收合格后，验收部门的人员应对已收物资编制一