成本監控預測與改善30p.pptxVIP

成本監控預測與改善(Cost monitoring, forecasting, and improving)成本工程 XX月X日大綱成本管理之基本概念整合性策略成本管理成本管理循環經營策略成本控制之基本概念成本工程學成本控制時機成本控制流程成本控制意義與原則成本控制與估價預算成本控制實務里程碑事件的監控累積成本曲線現金流量分析成本進度整合控制系統結語整合性策略成本管理定義將成本管理水平與垂直整合其他技術功能人為構面、整合性策略成本管理構面、資訊構面，增加競爭優勢成本管理循環基本資料庫完工結算資料回饋工料分析施工計畫績效分析盈虧預測估價期望利潤成本報告控制計畫執行預算成本會計資料蒐集變更設計成本控制成本範疇資料收集費測量、地質、氣候規劃、設計、監造費可行性分析細部設計工程監造土地成本構地、拆遷與補償建造成本直接成本人力、物料、供應品與設備、專案設施、特定訓練、差旅與其他間接成本成員非薪資利益、維持工作環境成本、總務與行政經營策略提升利潤、降低成本成本控制之基本概念成本工程學(Cost Engineering)成本估算估算技術、成本模型、成本分類、預算制定成本控制風險預測、成本精度、現金流量、財務計畫成本降低確認成本節約範圍、選定成本改良對象、消除不必要成本成本控制時機規劃階段監督分析管理預定計畫實際成本完成數量成本效益分析比較預算估價進度單位成本產量實際進度工作項目編碼材料設備明細表工作範圍生產力採購進度現況報告進度報告成本人力資源預定進度設計進度現金支出利潤成本控制流程成本控制的意義工作內容實際成本與預算比較找出差異所在分析差異原因評量工作績效提出成本報告研擬改善措施，並追蹤考核預測成本趨勢與成本會計之不同功能提供早期預警系統迅速評估實際與預定成本偏差之程度尋求替代的改善方案監督改善方案之績效正確預測與適時處理簡明管理集中注意力成本控制的原則基本原則列出所有作業項目預算成本 (控制估價) (BCWS)紀錄已完成的工作項目成本(實支成本與完成數量) (ACWP、BCWP)建立尚待完成的工作項目成本 (預測) (ETC)建立預算成本執行績效(分析與偏差) (CPI)提出改善計劃建立修正作業計畫(矯正方法)建立有效修正作業行動(修正結果)建立更適切的修正行動(追蹤)工程生命週期構想階段規劃階段初步設計階段定案設計階段發包階段投標階段估價的演進初估概算草圖估價預算估價底價估價投標估價精度(%)+20+15+10+7+5+5成本控制與估價預算估價作業精確度隨工程工程內容逐漸確定而提高預算設計定案後經估價作業而得______成本控制實務里程碑事件的監控定義里程碑事件規劃預算/里程碑事件計劃畫出實際的支出費用/完成曲線完成里程碑事件的實際日期實際支出費用重新繪圖專案變更範例說明里程碑(Milestones)累積成本曲線累積支出曲線根據合約工程範圍、施工進度，依各階段預算累計而得累積收入曲線根據合約估驗計價原則，依各階段實際收入累計而得工程周轉金產生原因乙方發生工程費至甲方支付估驗款之時間差金錢之時間價值 (利息)影響因素各期工程費支出各期估驗款收入估驗進度降低工程周轉金之方法樽節開支嚴格品管，加速估驗進度提高前期工程之工程費比重 (unbalanced bid)工程預付款預售屋訂金現金流量分析目的預測資金的週轉了解工程付款時間上的差距(time lag)及時資金自足以免利息負擔提供適時、適量的資金功能分析資金、成本之時間價值估算最大周轉金需求及發生時間評估工程之可行性分析工程之實際利潤及投資報酬率項目施工預算一月二月三月四月A50,00025,00025,000B40,00020,00020,000C60,00020,00040,000D30,00015,00015,000現金流量分析範例某工程施工項目進度與直接成本如下表，假設間接成本為5,000/月投標利潤為5 %工程前50 %保留款為估驗款之10 %工程後50 %不扣保留款月底估驗三十日後付款試求：最大周轉金需求實際利潤投資報酬率(ROR)詳細計算各月份之各項收入與支出 現金流量分析結果現金流量鋸齒圖ROR = 2.34%最大融資需求= 154,483投標利潤 = 210,000 – 200,000 = 10,000實際利潤 = 5,830利息損失 = 10,000 – 5,830 = 4,170 成本/進度整合控制系統 (C/S CSC)目的評估專案績效發掘進度與成本之潛在問題盈虧預測名詞定義BCWS (Budget cost for work scheduled)計畫支出(進度)曲線 BCWP (Budget cost for work performed)可動用預算(實際進度)曲線 ACWP (Actual cost for work performed)實際支出曲線控制曲線計