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企业所得税类试题库 一、填空题 1、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（企业登记注册地）为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 2、企业每一纳税年度的收入总额减除（不征税收入）、免税收入、各项扣除、（允许弥补的以前年度亏损）后的余额，为应纳税所得额。 3、租金收入，按照合同约定的承租人（应付租金的日期）确认收入的实现。 4、企业应当自年度终了之日起（五）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 *5、企业发生的支出应当区分（收益性支出）和（资本性支出）。 6、向投资者支付的（股息、红利）等权益性投资收益款项在计算应纳税所得额时不得扣除。 *7、居民企业承担（无限）纳税义务，非居民企业承担（有限）纳税义务。 8企业发生的损失，减除（责任人赔偿）和（保险赔款）后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。 9、企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，为（5：1）；其他企业，为（2：1）。 10、 企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为（长期待摊费用），按照规定摊销的，准予扣除。 11、2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按（50%）计入应纳税所得额。 12、对企业内部的研究开发支出应分为（费用化）支出和（资本化）的支出，并对不同阶段的支出视不同情况做不同的所得税处理。 13、外购的资产，发生税法规定视同销售情形时，可按（购入时的价格）确定销售收入。 14、某企业设立于2006年2月，原税法规定适用税率15%，按照新税法关于税收优惠过度的有关规定，2009年应按（20%）税率执行（该企业已过免税期）。 15、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得（第一笔生产经营收入）所属年度起执行“三免三减半”税收优惠。 *16、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船计算折旧的最低年限是（10年）。 17、单独估价作为固定资产入账的（土地）不得提取折旧。 *18、企业实施税法规定之外的其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收（利息）。 19核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其（主营项目）确定其适用的应税所得率。 20、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其（实际经营期）为一个纳税年度。 21、企业依法清算时，应当以（清算期间）作为一个纳税年度。 22、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，职工教育经费按照工资薪金总额的（2、5%）准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 23、企业经过（12 个月）以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款利息，应当计入有关资产的成本。 *24、内部研发形成的无形资产，按照无形资产成本的(150%)摊销。 25、企业发生的职工福利费支出，不超过（工资薪金总额）14%的部分，准予扣除。 26、企业参加（财产保险），按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 27、企业发生的（合理）的劳动保护支出，准予扣除。 28、某工业企业,年度应纳税所得额20万元,从业人数50人,资产总额1000万元；它属于（小型微利企业）。 29、企业所得税法规定企业安置残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（100%）加计扣除。 30、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按（90%）计入收入总额，缴纳企业所得税。 31、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的（次月）起停止计算折旧。 32、 清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、（清算费用）以及相关税费等后的余额。 33、由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取（加速折旧）的方法计提折旧。 34、企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应当（单独）计算所得,并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的,不得享受企业所得税优惠。 35、以分期收款方式销售货物的，税法规定应按照（合同约定的收款日期）确认收入的实现。 *36、企业发生的公益性捐赠支出，在年度（利润总额）12%以内的部分，准予在税前扣除。 37、居民企业在境内设立非法人营业机构的，应当（汇总）计算并交纳企业所得税。 38、企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的（60%）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之五。 3