项目成本核算实施细则.doc

PAGE 10 - 项目成本核算实施细则（试行） 第一条 为提高项目管理水平，便于成本数据的比较和分析，准确考核项目工程管理成本目标完成情况。结合目前公司项目成本核算工作的实际情况，拟订该核算细则。 本实施细则适用于公司范围所有自完项目的期间成本核算和工程竣工后的成本核算。 根据公司《项目红线责任成本管理暂行办法》、《中铁五局建筑公司项目承包集团项目期薪制试行办法》等办法拟订该细则。 成本核算应遵循实事求是的原则，做到每个数据都有依据，而且要确保数据真实、准确，严禁在核算工作中弄虚作假或瞒报各项数据。 成本核算、考核工作的职责划分 一．公司对项目成本考核职责划分 1.公司对项目的成本考核工作由公司总经济师总体负责。具体工作根据各项费用的管属分配到公司财会部、物资部、机械设备部、合同成本部等部门。 2.公司财会部负责对项目成本核算工作的督促和指导；对项目考核节点的现场经费、固定资产使用费、保险费、财务费用等费用进行审核；对节点总的成本组成及成本列账情况进行审查；对项目的节点成本考核情况进行分析、总结，出具考核意见。 3.公司物资部负责对项目成本核算的材料消耗核算工作督促和指导；对项目考核节点的各项材料费用、材料消耗数据进行核实；对项目在成本核算中材料列账情况和材料盘点情况的真实、准确性进行核查；对项目的节点成本考核情况进行分析、总结，出具考核意见。 4.公司机械部负责对项目成本核算的机械费核算进行督促和指导；对项目考核节点的各项机械费用、机械台班消耗进行核实；对项目的节点成本考核情况进行分析、总结，出具考核意见。 5.公司合同成本部对项目成本核算的督促和指导；负责对项目节点考核的牵头工作；对项目节点考核的预算收入进行复核；对项目节点考核的分包工程费用和数量进行核查；对项目的节点成本考核情况进行分析、总结，出具考核意见；对达到考核预兑现的项目提出预兑现方案报公司领导审批；对成本管理出现较大失误和偏差的项目提出预警。 二．项目部成本核算的组织和职责划分 1.项目部作为成本管理中心，在成本核算中要起到积极的作用，对成本核算负主要责任。项目的成本核算工作由项目经理负责，主持和安排成本核算全面工作。 2.项目经理负责每次成本核算前组织召开成本核算会议；对核算结构数据进行审核，对核算数据的真实性、准确性负责。 3.项目总工程师负责对成本核算的节点（阶段）划分和具体任务分工；督促项目工程部、物机部、合同成本部、财会部按时完成成本核算工作；负责成本核算中的协调工作。 4.项目物机部负责对节点（阶段）的各项材料费用、材料消耗进行分析统计；负责对机械费用、机械台班进行分析统计。 5.项目工程部负责对成本核算节点（阶段）的完成工程量（含签证、索赔）进行清理；对成本核算范围内的分包工程收方计价进行清理（原则上分包工程的计量、计价工作由项目工程部负责，项目合同成本部协助并进行复核）。 6.项目财会部负责对核算阶段现场经费、固定资产使用费、保险费、财务费用等费用进行统计；对成本核算总体费用组成情况进行分析；对成本核算成果及成本管理情况作出评价。 7.项目合同成本部负责对成本核算相应范围工程预算收入进行核算；协助工程部对分包工程收方计价进行清理；负责对各部门的核算数据进行汇总、分析；对成本核算数据与红线责任成本数据进行分析、比较，找出成本管理中存在的问题；对成本核算成果及成本管理情况作出评价；负责向公司合同成本部及时报送成本核算资料。 项目成本核算节点（阶段）及单元的划分 项目成本核算原则上以单位工程进行。根据工程实施的具体情况，可以采取按不同合同段、标段划分进行核算。但严禁不进行工程划分，将同一项目的不同合同段、不同标段工程全部捆在一起进行核算。 公司对各项目的节点的考核按合同成本部的项目节点考核计划或公司领导的要求进行。 项目的成本核算每月进行一次，每月的成本核算组织和实施，项目根据工程特点和工程实施情况自行安排。每季度一次的成本核算按该实施细则进行，季度成本核算资料需在下季度首月15日前报公司合同成本部。公司对项目成本核算节点（阶段）要求调整时，由公司合同成本部另行通知。 核算的时间节点的划分原则上以季（月）度划分，根据不同工程施工较明显的完成形象节点，可以按工程的进度形象节点进行划分。但成本核算前都必须组织召开成本分析会议，明确节点划分的依据和划分界限。 成本核算成本费用的归口 1.工程实施成本按“直接工程成本、间接工程成本、规费、税金、财务费用、劳保统筹费用”六大类划分。遇特殊情况费用划分需进行调整时，需报公司财会部、合同成本部批准。 2.直接工程成本中要求将正式工程和临时工程的人工费、材料费、机械费等费用分列。 3.人工费中除“临时工程人工费”单列外，其它实体工程人工费、模板、脚手架、安全防护等措施项目人工费均列入“正式工程人工费”。