涉税专业服务监管办法解读.ppt

广州市从化区国家税务局 广州市从化区地方税务局 涉税专业服务机构税收政策宣传辅导会议 广州市从化区国家税务局 征收管理科 为贯彻落实国务院“放管服”改革要求，规范涉税专业服务，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国务院有关决定，国家税务总局在充分调研论证的基础上，于2017年5月5日制定了《涉税专业服务监管办法（试行）》，并将于9月1日正式实施。 背景和重要意义 一是为贯彻落实国务院简政放权、放管结合、优化服务工作要求，全面开放涉税专业服务市场，建立健全监管制度架构，优化纳税服务措施，合理配置服务资源，构建快捷高效的纳税服务体系，维护国家税收利益，保护纳税人合法权益。 二是贯彻落实中办、国办印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》要求，为涉税专业服务机构在优化纳税服务、提高征管效能等方面充分发挥作用提供制度保障。 三是贯彻落实国务院行政审批制度改革要求，在取消税务师事务所设立审批后，从制度上明确税务师事务所行政登记制度，促进税务师行业转型升级健康发展。 主要内容 共20条， 第1条 ：制定《办法》总的原则、目的、依据； 第2-19条：《办法》具体规定； 第20条 ：实施时间-2017年9月1日 放管服 —— 简政放权、放管结合、优化服务 “放”： 在制度层面开放涉税专业服务市场 “管”：“九个明确”构建完整的监管制度体系 “服”： 优化服务营造发展环境 《办法》 “放”：在制度层面开放涉税专业服务市场 （一）开放专业服务市场 （二）按专业特点分类管理 （三）税务师事务所登记条件放宽 （四）严禁违规插手涉税专业服务经营 （一）纳税申报代理； （二）一般税务咨询； （三）专业税务顾问； （四）税收策划； （五）涉税鉴证； （六）纳税情况审查； （七）其他税务事项代理； （八）其他涉税服务。 税务师事务所 会计师事务所 律师事务所 税务师事务所 会计师事务所 律师事务所 代理记账机构 税务代理公司 财税类咨询公司等机构 “管”： “九个明确”构建完整的监管制度体系 （一）明确监管主体和监管对象 监管对象 涉税专业服务机构 税务师事务所、 从事涉税专业服务的 会计师事务所 律师事务所 代理记账机构 税务代理公司 财税类咨询公司等机构 监管主体 《监管办法》第二条规定“税务机关对涉税专业服务机构在中华人民共和国境内从事涉税专业服务进行监管”。 （二）明确业务分类和业务要求 纳税申报代理 对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断，代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件。 一般税务咨询 对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务。 专业税务顾问 对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务。 税收策划 对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案。 其他涉税服务 一至七项以外的涉税服务。 其他税务事项代理 接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项 纳税情况审查 接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论 涉税鉴证 按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明 1 2 3 4 5 6 7 8 涉税服务 “管”： “九个明确”构建完整的监管制度体系 “管”： “九个明确”构建完整的监管制度体系 应当遵守税收法律、法规及相关税收规定，遵循涉税专业服务业务规范。各种机构从事涉税专业服务业务，除遵守其本行业的法律法规和业务规范外，还必须遵守税务领域的相关法律法规和业务规范。 涉税专业服务机构为委托人出具的各类涉税报告和文书，由双方留存备查。目的是划分委托人和涉税专业服务机构的责任，以便更好地保护纳税人的合法权益，是构建事中留痕监管制度体系的重要手段。 专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证和纳税情况审查四项业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。 （1） 第六条第一款规定 （3） 第五条规定 （2） 第六条第二款规定 业务要求主要三个方面作出明确 （三）明确行政登记管理制度 （四）明确对涉税专业服务进行实名制管理制度 （五）明确业务信息采集制度 （八）建立公告制度 （七）明确信用评价管理制度 （六）明确执业检查、调查制度 “管”： “九个明确”构建完整的监管制度体系 日常监管制度 （九）明确违规处理规定 责令限期改正或予以约谈； 列为重点监管对象； 降低信用等级或纳入信用记录； 暂停受理或不予受理其所代理的涉税业务； 纳入