财务稽查管理办法-.doc

内部稽核办法 依据国家相关法律法规、油田公司相关制度，结合我厂的实际情况，特定本办法。 一、稽核工作的组织机构 稽核工作在财务资产科长的领导下，在财务资产科配备稽核员，开展日常稽核工作。 面对广大的稽核工作，可组织有经验的财会人员及有关的人员参加，开展专题检查和相互检查活动。 二、稽核工作职责 1.检查厂遵守财经纪律和财务制度的执行情况。 2.检查全厂管理的薄弱环节，针对存在的浪费和漏洞，提出改进意见。 3检查会计凭证、账薄、预算、决算以及经济合同执行情况。 4.通过会计分析、对比、评价，提出改进建议，为领导决策提供依据。 5.稽核人员对其审核、复核并签字的收支凭证、账薄、报表负责。 6在稽核过程中，发现问题要详细记录，逐项清查落实，及时处理。 三、稽核工作的内容 1.会计凭证、账薄设置、账薄记录、会计报表的真实性、合法性及会计分录对应关系是否符合规定。 2.税收缴纳是否违反财税政策。 3.各项财务收支是否按有关标准规定执行，各类经济合同是否按照合同法订立及执行。 4.各类资金的划分、运用是否符合资金管理制度。 5.检查各类物资进厂出厂是否按规定计量过磅及办理检验入账等手续。 6.成本核算、工资核算、资产管理、福利等的使用是否按上级规定及厂内制定的制度、规定执行。 7不定期抽查账面物资和实际库存情况，审查单耗、定额制定和执行情况。 8.本厂劳务协作价格和厂内部计划价格是否符合国家价格政策和会计制度。 9.财产清查处理是否符合会计核算制度及财经纪律。 10.检查厂内部控制制度。 四、稽核工作方法的规定 1.对货币资金收、支、报销原始凭证逐日逐笔顺序审查是否合法合理。 2.对经济业务转账原始凭证审查是否合法合理。 3.对记账凭证的编制是否符合规定、规范，按制度对照进行逐张审查。 4.对账薄记录是否符合记账规则，采用定期和平不定期检查相结合。 5.对账薄设置是否规范、齐全，进行定期检查。 6.对现金库存、银行存款每季度全面检查一次，平时进行抽查。 7.对债权、债务实行与债户核对方法，定期检查和抽查。 8.对各类有形资产采用不定期抽查，查其账账、帐卡、账实情况。 9.对成本核算、工资、奖金、津贴的计划是否正确，按照上级政策、规定、厂内核算规程制度进行计算对照检查。 10.对财产清查中发现贪污盗窃等疑点应提交有关部门进行查处。 11.对各类费用开支、原材料消耗采用对比分析等方法检查，对有关计划、预算、合同、协议采取抽查或专项检查，对专项控制物资按照上级规定每年检查一次，对各种结算价格是否执行上级政策及厂内规定，每半年检查一次，平时抽查。 五、对稽核人员的要求 1.必须加强政治业务学习，熟悉国家财经政策、法令和财会专业知识，具有一定的财会工作经验。 2.工作作风细致踏实，重调查、重证据，善于分析、归纳和判断。 3.态度诚恳，说话和气，廉洁奉公，秉公办事，坚持原则。 4.对各项检查做好稽核记录，并按不同的内容提出各类检查报告，以提供领导及部门纠正错误，加强管理。 六、稽核人员的工作权限 1.稽核人员有权要求厂有关部门及有关人员认真执行国家审计政策，遵守国家财经纪律，财会制度和厂内各项管理制度。 2.有权要求厂内核算部门、岗位，按照统一化、规范化、标准化、规格化、制度化进行经济核算、财务核算，对稽核中发现的问题，有权提出改进意见，各部门要认真研究及时改进。 3.有权要求各有关部门、有关人员，提供有关稽核资料，如：凭证、账册、报表、合同、文件。 七、存货的稽核 1.存货稽核是对存货实物流转记录程序的控制，重点审核存货购入、验收、储存、发货、生产等环节的手续是否齐全，记录是否及时、准确，财务账与实物是否一致，账表是否相符。 2.存货稽核由财务部门牵头，主管部门领导及存货保管员参加。在稽核过程中，发现问题要详细记录，逐项查清落实，及时处理。 八、在建工程的稽核，是指对在建工程施工过程记录程序的控制，重点审核工程立项计划，工程预算、开工报告、工程进度报告，工程物资的购入、验收、储存、发货、施工等环节的手续是否齐全，记录是否及时准确，进度报告是否和施工实际相一致。审核工程竣工的工程决算，参与审核工程计量，在审核过程中发现问题要详细记录，及时查清落实，报告主管部门，及时处理。 九、稽核会计人员的奖惩 1.稽核会计能及时发现问题，并提出纠正措施，有效地改进管理工作中存在的问题，根据具体情况，应给予表扬和奖励。 2.对经常发生的错误，改正不了的要给与批评、扣奖，直到调离工作岗位。