内部控制手册-8.1 重大投资.doc

8.1 重大投资 概述 规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关重大投资管理流程，旨在保证重大投资项目符合国家产业政策、符合公司发展战略、布局合理、实现公司效益最大化；保证投资项目的质量、进度、造价满足政府法律、法规和公司的要求以及投资项目的信息畅通。 1.2适用范围 1.3相关制度 对外投资管理制度 全面预算管理制度。 1.4职责分工 战略与证券管理部：负责编制投资项目预算、项目建议书和可行性研究报告等有关文件；负责投资项目合同的起草；负责对投资情况进行监督和评价。 总经理办公会：负责对项目可行性研究报告进行讨论。 董事会/股东会：负责对项目建议书、可行性研究报告、投资具体方案以及投资项目合同的审核和批准。 法务部：负责对投资项目合同的合法合规性进行审核。 相关部门：负责对投资项目的账务处理；负责投资项目过程的具体实施；负责投资项目的处置和后续工作。 1.5流程图 1.6控制目标 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 8.1-CT1 确保重大投资决策符合公司发展战略 发展战略目标 2 8.1-CT2 确保重大投资项目经过适当授权审批 经营效率目标 3 8.1-CT3 确保投资项目经过合理的决策 经营效率目标 4 8.1-CT4 确保项目投入产出达到合理水平 经营效率目标 5 8.1-CT5 确保投资项目执行过程符合国家法律法规 合法合规目标 6 8.1-CT6 确保投资项目双方按照合同开展投资过程 经营效率目标 7 8.1-CT7 确保项目款支付安全可控 资产安全目标 8 8.1-CT8 确保投资项目进行了正确财务核算 财务信息真实性目标 9 8.1-CT9 确保投资相关资料及时归档 资产安全目标 10 8.1-CT10 确保投资项目处置经过合理决策 经营效率目标 1.7控制矩阵 风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 2 3 4 5 8.1-R1 重大投资项目不符合公司的发展规划，导致公司投资决策失误，造成资金风险 8.1-CT1 8.1-CA1 每年底，战略与证券管理部应当根据公司的发展规划并与各职能部门以及下属单位进行充分沟通，拟定投资预算。投资预算须纳入公司的全面预算中进行管理。 对于已确定的投资项目，应当严格按照确定的投资金额纳入投资预算，并合理划分预算实施阶段 编制/ 审批 预防性 全面预算管理制度 投资预算 8.1-CT1 8.1-CA2 战略与证券管理部负责结合公司的发展规划，对适时投资项目进行初步评估，提出项目建议报董事会战略委员会初审。初审通过后才可进入后续决策过程 编制/ 审批 预防性 对外投资管理制度 第二十条 项目投资建议书 8.1-R2 集团公司下属各直属单位越权进行重大项目投资，导致股份公司无法对投资决策进行统筹管理，造成资金风险 8.1-CT2 8.1-CA3 对外重大投资的审批权限为集团公司的股东大会、董事会和总经理办公会。各下属单位和其他部门或个人无权做出对外投资的决定 预防性 对外投资管理制度 第八条 投资项目申请表 √ 在建工程、长期股权投资、工程施工 8.1-R3 无归口部门负责对重大投资项目进行管理，人员能力不足，导致投资项目管理混乱 8.1-CT1 8.1-CA4 公司战略与证券管理部负责提出投资项目建议，编制可行性研究报告以及项目投资的筹备，投资资料归档； 公司股东大会、董事会、总经理办公会议为对外投资的决策机构，在各自权限范围内，对公司的对外投资作出决策； 财务管理部为对外投资的后续管理部门，负责办理对外投资的相关手续以及进行相应账务处理，投资台账建立 建议/审批/记账 预防性 对外投资管理制度 第四章 对外投资管理制度 √ 在建工程、长期股权投资、工程施工 8.1-R4 投资项目未经相关领导授权审批或超越权限审批，导致违规投资，造成资金管理风险 8.1-CT2 8.1-CA5 投资建议初审通过后，战略与证券管理部按项目投资建议书，负责对其进行调研、论证，编制可行性研究报告及有关合作意向书 预防性 对外投资管理制度第二十一条 可行性研究报告、合作意向书 8.1-CT2 8.1-CA5 可行性项目书应当提交给公司总经理办公会议讨论通过后，上报董事会战略委员会。董事会战略委员会对可行性研究报告评审通过后提交董事会审议；董事会根据相关权限履行