税务部门征缴流程-四维信息网.PPT

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 维持基本养老保险制度模式不变，社会保障税与社会保险费似乎相近，但对经济社会的影响差异很大。此种费改税最大的风险是对企业约束过强，与中国现实状况脱节而难以推行。 （1）企业发展和社会就业是社会保险的根基，社会保险筹资的方式、力度要观照企业能力和就业空间，要处理好制度的统一性与地区、企业差异性的矛盾，这就要求征缴方式具有适度弹性。而与社会保险税相比，社会保险费具有较好的弹性，如费基、费率多年来全国并不统一。正是这种不统一，某种程度上释放了企业发展和社会就业的空间。 （2）税法的强制性、公平性、严肃性会要求税基和税率全国统一，这在我国经济进入新常态、经济结构艰难转型、广大企业生存压力大的大背景下，肯定会给企业发展和社会就业造成新的困难。 （3）社会保险税的现实强制力不仅取决于法律的规范、执法的力度，更取决于经济社会发展水平。当我国目前的生产力发展水平、区域经济和城乡二元经济发展的平衡性等条件还不能支撑社会保障税的征缴刚性要求时，现行社会保险费政策的适度灵活性显然更符合中国国情。 2、“社会保障税”式“费改税”不适合中国国情 * 3. 主要结论 一是我国处于社会主义初级阶段的基本国情、城乡二元经济结构，区域经济发展失衡，人口数量多，老龄化、高龄化程度加快等因素，决定了我国在较长时期内不具备建立福利式社会保障制度的条件，而应继续坚持与国家经济发展水平、人口状况相适应、有较大发展潜力和空间、财务可持续的社会保险制度模式。 二是坚持待遇与缴费相对应是我国社会保险制度改革的重要原则。 三是我国社会保险制改革要实现自我维持平衡，保证社会保险基金相对于财政收入的独立性，政府承担有限责任。 四是我国社保的“有偿性”、“适应经济的弹性”、“财政责任有限性”决定了社会保险费基于我国现实需要的适应性。 * （一）社会保险费征缴体制应当符合“以人民为中心”的执政理念 建设服务型政府是我国政府改革的重要目标，是政府践行“以人民为中心”执政理念的重要内容。建设服务型政府，就是要求政府部门不断创新服务方式，简化工作流程，为企业和群众提供优质、高效、便民的服务。 在“互联网+”技术及“社银合作”支持下，社保部门征缴能够保持参保登记、基金征缴、个人账户管理、待遇核发、关系转移、稽核追缴、基金运营等各个环节的完整性和流畅性，为企业和个人提供优质、高效、便捷的服务。 与之相比，税务部门参与社会保险费征缴，不仅徒增不必要的经办环节，增加行政办公成本和部门之间的协调成本，而且会在申报缴费环节、缴费入账环节增加企业和个人的时间成本、通勤成本和精神负担，在待遇享受环节导致部分参保人不能及时领取退休金、不能及时入院治疗、不能及时办理社会保险关系转移接续，从而引起企业和个人的不满，引发行政诉讼。 五、完善社会保险费征缴体制的建议 * 我国社会保险事业发展面临的最严峻挑战是基金收支风险，而社会保险基金应收尽收是应对挑战的最要举措。 社保征缴模式下，资金筹集与待遇发放均由社保部门负责，社保部门有足够的压力去加强社会保险费的征缴。然而，税务征缴模式下，资金筹集与待遇发放分别由两个部门负责，社保部门承受的压力要大于税务部门。现实当中，地方税务部门由于没有待遇发放压力而出现随意改变征缴节奏、先税后费、人为调低社会保险基金预算等情况，造成社会保险基金不能及时入库、应收尽收，从而使原本就紧张的社会保险基金收支形势“雪上加霜”。 两个部门之间的矛盾很可能会愈演愈烈，原因在于： 其一，随着人口老龄化、高龄化程度不断加深，基本养老保险基金收支压力是逐渐增加大的。压力越大，两部门发生矛盾的可能性越大。 其二，未来在经济低迷时期，地税会优先保证财政收入，放松社保费征缴，恶化社会保险基金收支矛盾，使两部门矛盾激化。 因此，要建立权责统一的社会保险费征缴体制，回到权责明确的社保征缴模式上来。 （二）征缴体制应有利于促进社保基金收支平衡 * 国际实践表明，社会保险征征缴体制要适应社会保障制度模式。采取福利式社会保障制度的国家，通常由税务部门“收税”来筹资；而实行社会保险制度的国家，通常由社会保险经办机构“收费”来筹资。 我国处于社会主义初级阶段的基本国情、城乡二元经济结构，区域经济发展失衡，人口数量多，老龄化、高龄化程度加快等因素，决定了我国在较长时期内不具备建立福利式社会保障制度的条件，而应继续坚持与国家经济发展水平、人口状况相适应、有较大发展潜力和空间、财务可持续的社会保险制度模式。 国外福利国家背负的沉重政府债务也为我们敲响了警钟。纵观国际社会保障改革大趋势，也是社会保险模式而非国家福利模式。 我国的现实国情要求社会保险费的征缴要具有相当的灵活性，在经济低迷、企业负担沉重的时候通过降低或是在一定的时间内