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信用评级常用计算公式 一、偿债能力指标 1、流动比率=流动资产/流动负债*100% 说明：流动资产偿付短期债务的能力。传统经验认为，国内企业流动比率为1.5较适宜，最低不能低于1。 2、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债*100% 说明：通常情况下更能反映申请人偿付短期债务的能力。传统经验认为速动比率为1较适宜。 3、资产负债率=负债总额/期末有效资产总额*100% 说明：长期偿债能力，是我行判断申请人偿贷能力的最重要指标。如公司类客户核定最高授信额度后的资产负债率不超过70%，信用贷款企业不超过50%，保证人不超过70%等。 期末有效资产总额=期末资产总额-摊销费用-待处理资产损失-2年以上各类应收帐款。 4、现金比率=现金类资产/流动负债 说明：现金类资产包括货币资金和持有的易变现的有价证券，如可随时转让的短期有价证券、可转让或可贴现的票据等。一般情况下，比率越高支付能力越强。但是借款人无须保留过多的现金资产。 5、现金净流量=经营性现金净流量+投资性现金净流量+融资性现金净流量 6、现金流动负债比率=经营性现金净流量/流动负债 7、或有负债比率=（或有负债/净资产）*100% 说明：或有负债指企业为第三方提供担保及未决诉讼等。 二、营运能力指标 1、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额*100% 说明：反映资产总额的周转速度，周转越快，反映销售能力越强。 2、应收账款周转率=销售收入净额/应收帐款平均余额*100% 说明：应收帐款变现速度和财务管理水平。一般是越高越好。 3、存货周转率=销售成本/平均存货*100% 说明：一般越高越好。 三、盈利能力指标 1、主营业务利润率=（主营业务收入净额-主营业务成本）/主营业务收入净额*100% 2、销售净利润率=净利润（税后利润）/销售收入净额*100% 说明：表明每一元销售收入带来净利润的多少。 4、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/资产年平均余额*100% 说明：利息支出指企业年度应支付利息总额 资产年平均余额=（年初总资产余额+年末总资产余额）/2 5、销售利润率=（销售利润/销售收入净额）*100% 说明：销售利润=销售收入-销售成本-销售税金 销售收入净额=销售收入-销售退回-销售折让、折扣 6、净资产收益率=（税后净利润/净资产年平均余额）*100% 说明：净资产年平均余额=（年初净资产余额+年末净资产余额）/2 7、销售收入增长率=（本年销售收入-上年销售收入）/上年销售收入 8、净利润增长率=（本期实现净利润-上期实现净利润）/上期实现净利润 说明：分母中上期实现净利润取绝对值 9、净资产增长率=【（年末净资产-年初净资产）/年初净资产】*100% 四、杠杆比率 1、利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用 说明：“利润总额+利息费用”一般以“利润总额+财务费用”估算求得。利息保障倍数不能低于1。 2、资产报酬率=税前利润（净利润）/资产平均余额 说明：反映借款人资产综合利用效果指标。 五、其它 1、所有者权益=有效次产总额-负债总额 2、净资产贷款比例=（银行已有贷款余额/净资产总额）*100% 3、现金负债比率=经营性现金净流量与总负债比率 喀什兵团支行对公业务部