预算单位国库集中支付会计业务.pptVIP

5、国库集中支付结余资金申报核批问题 （2）本年期初数要与上年期末数一致 《关于预算执行细化管理后调整国库集中支付年终结余资金申报核批表的通知》（财办库[2010]297号）第二条“报表填写有关要求”：《以前年度核批表》中第5列“（XXXX-1）年度已核批结余资金累计数”等于上年度《汇总核批表》中第5列“XXXX年度国库集中支付结余资金汇总核批数”。 具体：本年度表2《以前年度核批表》中第5列“（XXXX-1）年度已核批结余资金累计数”即本年期初数=上年度表3《汇总核批表》中第5列“XXXX年度国库集中支付结余资金汇总核批数”即上年期末数。 ※本年期初数系统给定，不能改动，系统会做限制。 跨年度表间关系 表2：名称为“XXXX年以前年度国库集中支付累计结余资金申报核批表”，此表集中反映对以前年度国库集中支付累计结余资金的调整使用情况。 表3：名称为“XXXX年度国库集中支付结余资金汇总申报核批表”，此表主要解决因政府收支分类科目改革而引起的上下年度间新旧科目的转换问题，同时解决预算执行细化管理后预算管理类型及支付方式的调整问题。 跨年度表间关系：表2-1第5列“（XXXX-1）年度已核批结余资金累计数”等于上一年表3-1第5列“XXXX年度国库集中支付结余资金汇总核批数”。此数据第一年填报时系统没有参考数，以后给定。 6、收回存量资金问题 2015.5，财政部发文：《关于收回财政存量资金预算会计处理有关问题的通知》（财预[2015]81号） 收回存量资金时，财政部会给各部门发文，各部门根据发文进行操作即可。对于国库集中支付结余资金，要调整部门预算指标和用款计划；对于非国库集中支付结转结余资金，要将资金从实有资金账户缴回国库。 总预算会计有专门的会计科目予以反映。 7、中央部门结转和结余资金会计核算问题 (1)《财政部关于印发中央部门结转和结余资金管理办法的通知》（财预〔2016〕18号） (2)文件“第六章 结转结余资金收回”规定，区分国库集中支付结余资金和非国库集中支付结余资金 (3)文件“第三十四条”规定，对收回的结转结余资金应按照《财政总预算会计制度》（财库[2015192号]）规定进行会计处理 (4)非国库集中支付结余资金发文格式：对应缴回的非国库集中支付结余资金，请你部门在收到本通知后15个工作日内，由一级预算单位统一将资金汇总后上缴中央总金库。上缴时填写汇款单，“收款人全称”栏填写“财政部”，“账号”栏填“170001”，“汇入行名称”栏填“国家金库总库”，“用途”栏填应冲减的支出科目名称及编码。 。 8、按支出经济分类科目进行明细会计核算问题 (1)2015年底，财政部提出：“财政总预算会计按支付系统中记录的部门预算经济分类科目记账”。总预算会计开始研究按支出经济分类科目进行明细会计核算问题。 (2)《财政部关于调整完善国库集中支付有关凭证和报表格式的通知》（财库[2015]239号）印发。2016年1月1日起，预算执行需要明确到支出经济分类的类级、款级科目。 (3)2016年4月初，财政部召开新一轮支出经济分类科目改革动员会。2016年4月1日起，总预算会计按支出经济分类科目进行明细核算；二季度起，将新增按支出经济分类科目与预算单位进行会计对账（试行）。 (4) 2017年起，将启用新的经济分类科目，新科目分设政府经济分类科目和部门经济分类科目两套科目。总预算会计使用政府经济分类科目进行明细核算，按政府经济分类类级科目进行会计对账；预算单位会计使用部门经济分类科目核算。 9、其它——提醒关注 财政部2016年多个发文与预算会计有关，提醒关注： （1） 《财政部关于印发〈财政总预算会计制度〉的通知》（财库[2015]192号）——2016年1月1日执行 （2）《财政部关于印发中央部门结转和结余资金管理办法的通知》（财预〔2016〕18号） （3）《财政部关于中央预算单位2017年预算执行管理有关问题的通知》（财库[2016]207号） （4）2017年将启动《支出经济分类科目改革试行方案》 题 纲 第一部分 国库集中支付会计业务概述 第二部分 国库集中支付会计对账实务 第三部分 国库集中支付特殊事项及其他 国库集中支付会计业务概述 第一部分 一、国库集中支付会计业务概述 1、国库司总会计二处相关工作职责 2、国库集中支付会计对账的重要性 3、目前预算单位会计对账存在的主要问题 1、国库司总会计二处在支付流程中的工作职责 总会计二处的会计核算工作是每一笔具体支付流程的终点；其形成的会计数据，又是下一笔支付业务的基础。 会计核算不仅集中反映整个支付流程的工作成果，