在中亚八国海关风险管理与后续稽查培训班上的发言.pdf

在中亚八国海关“风险管理与后续稽查”在中亚八国海关“风险管理与后续稽查” 在中亚八国海关“风险管理与后续稽查”在中亚八国海关“风险管理与后续稽查” 培训班上的发言培训班上的发言 培训班上的发言培训班上的发言 中国乌鲁木齐海关 袁泽勇 尊敬的各国海关同行： 我很荣幸能有机会参加这期“海关合作委员会风险管理和 后续稽查区域培训班”并就海关后续稽查这一课题作发言。 我的发言共分两部分：一、中国海关稽查制度简介；二、 风险分析技术在海关稽查业务中的应用。 现在，我先介绍第一部分：中国的海关稽查制度。第一部分：中国的海关稽查制度。 第一部分：中国的海关稽查制度。第一部分：中国的海关稽查制度。 当今随着世界格局多样化、经济全球化和科技进步的日新 月异，海关工作面临诸多新课题，现代国际物流形成和快速发 展，以信息技术带动的商务电子化进程要求海关管理实现信息 化；国际经济竞争的日趋激烈要求海关严格执法，维护国家经 济安全；国际和区域间经济联系的日趋紧密需要海关推进贸易 便利化；企业管理理论和实践的快速更新要求海关创新管理理 念和监管模式。特别是中国加入 WTO 后，海关执法同时受到 国内法制和国际规则的双重约束，日益加剧的快速通关和严密 监管的矛盾迫使我们不得不寻找新的管理手段和方法。通过借 鉴国际海关的通行做法，中国海关逐渐认识到要实现有效监管 与高效运作的有机结合，管理方式必须以“货物为单元”向“以 企业为单元”和“以货物为单元”相结合的方向转变。这种借 鉴的直接结果之一就是海关稽查制度的建立，它标志着中国海 1 关的主要职能已转变为维护市场规则和秩序，提供更好的公共 服务，而不再对企业和市场行为进行直接的干预 。 一、海关稽查的基本概念 在中国，海关稽查制度是指海关在规定期限内依法对进 出 口经营企业及相关单位 的会计帐簿、凭证、报表及其他有关资 料和有关进 出口货物实施稽核、检查，以审查、监督被稽查人 进 出口活动的真实性和合法性 。 二、海关稽查的基本操作二、海关稽查的基本操作 二、海关稽查的基本操作二、海关稽查的基本操作 海关稽查制度，作为一种新的海关业务制度，包括稽查准 备、稽查实施和稽查处理三个阶段。 （一）（一）海关稽查的海关稽查的范围范围 （一）（一）海关稽查的海关稽查的范围范围 按照《中华人民共和国稽查条例》规定，海关稽查的范围 是一切与进出口活动直接有关的企业单位 。这些企业根据其从 事业务的性质、范围等可 以分成以下六类： 第一类为从事对外贸易的企业、单位 。包括具有国家批准 的进出口经营权 的专业外贸公司、工贸公司和其他具有进 出口 经营权的企业。 第二类为从事对外加工贸易的企业。包括承接来料加工装 配业务的企业，承接进料加工业务的企业和承接补偿贸易项下 加工、生产成品的企业。 第三类为经营保税业务的企业。包括经营保税仓库 的企业， 承接保税加工业务的专门工厂和专门车间，经营保税货物的展 示、运输、寄售业务的企业以及保税区、出口加工区内的生产 2 加工企业。 第 四类为使用或者经营减免税进 口货物的企业、单位 。包 括外商投资企业、技术改造引进国外先进设备、仪器的企业， 使用特定减免税进 口货物、物品的科研、文化、教育体育等单 位和机构 。 第五类为从事报关业务的企业。包括专门从事报关服务的 企业，经营对外贸易仓储运输、国际运输工具、国际运输工具 服务及代理等业务，兼营报关服务的企业， 自理报关企业。 第六类为海关总署规定的其他与进出口活动直接有关的企 业、单位 。包括从事转关运输 的企业、经营海关监管货物仓储 的企业等 。 （（二二））海关稽查的内海关稽查的内容容 （（二二））海关稽查的内海关稽查的内容容 1、被稽查人 的会计帐簿、会计凭证、会计报表、报关单 证、