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论公司内部控制缺陷与财务报告信息质量 财会审计论公司内部控制缺陷与财务报告信息质量潘小玲培陵国有资产投资经营有限公司E摘要】内部控制缺陷和财务报告信息质量是我们当今面临的问题之一。文章对内部控制缺陷和财务报告质量信息质量进行探讨，并分析了完善的内部控制对财务报告信息质量的影响和完善的内部控制的策略。E关键词I内部控制财务报告-、内部控制缺陷和财务报告质量信息质量预测，对风险大小进行评估，采取适当的方法进行监督控制.才能减少、1、内部控制缺陷的涵义防止损失的发生。高质量财务报告依赖会计风险、审计风险及其他公司在建立健全内部控制的过程中，会根据公司自身状况和外风险共同预测、评估与有效控制。部环境来确定内部控制的目标，根据公司内部控制的目标制定内部3、控制活动是合理保证高质量财务报告的基础控制的相关政策和制度，并严格按照内部控制的设置来实施内部控控制活动包括政策和程序这两个方面。政策起到规定做什么的制。在这个过程中，内部控制的设置不合理或设置存在一定的漏洞，作用，程序则是政策运作的结果。公司应该制定与财务报告相关的内以及公司员工没有严格按照内部控制的设置执行都可能会导致公司部控制的政策和程序.并严格的实施，以提高财务报告的信息质量。由不能实现内部控制的目标，降低了公司对于风险的抵抗能力，产生内于财务报告本身具有自己的特点，在一定程度上可以选择会计政策.即部控制的缺陷。使根据真实、完整的会计原始凭证，并按照会计准则和相关法律法规根据我国〈企业内部控制评价指引}的规定，企业对内部控制缺进行账务处理，可能也会产生不间的财务报告，从而使得财务报告信息陷的认定，应当以臼常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，的制定失真。因此，在会计准则和相关法律法规容许的范围内，保持会由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限计政策和方法的一致性和恰当性，实行较为科学的控制控制活动是合和程序进行审核后予以最终认定。理保证高质量财务报告的基础。常用成因和影响程度两方面对内部控制进行分类。从成因为面4、信息与沟通是合理保证高质量财务报告的基本要素来看，内部控制的缺陷可以分为运作缺陷和设置缺陷。运作缺陷是指信息与沟通之所以构成高质量财务报告的基本要素是因为:信息公司员工没有严格按照内部控制的设置执行，例如员工对自身岗位的与沟通无所不在。公司只有识别内部信息和外部信息，才能使职员了权限不清晰导致的工作的失误。设置缺陷是指内部控制的设置不合解其职责并执行职责;职员只有与内部相关部门和外部相关部门进行理或设置存在一定的漏洞，例如不相容职务未很好分离，关键性岗位缺良好沟通后，才能正确的执行职责，财务人员才会正确的对经济事项作乏制衡，在具体的实务中，授权、执行、记录和监督职务分离不彻底就出判断，保证财务报告信息高质量。建立健全适合公司发展的信息与属于内部控制设计上的缺陷;从影响程度划分，可以分为重大缺陷、重沟通系统.可以提高公司内部控制的作用，进而保证会计流程的完整、要缺陷和一般缺陷。规范、全面，最终保证了财务报告信息高质量。一些公司缺乏有效的2、财务报告信息质量的涵义内部控制，由于管理比较薄弱.没有与往来账款相对应的先证.无法做到财务报告信息质量的好坏，取决于财务报告的编制是否符合法律帐实相符。部分公司不对往来账款进行核对和清算，这样混乱的财务法规的规定、是否能够满足使用者的需求、是否保证真实、准确、完报告信息系统，不仅会影响会计师事务所对公司经营状况的客观审计，整等等。从财务报告的目标方面来看，判断财务报告信息质量的好坏，也不利于公司管理层对本企业相关信息的准确掌握，同时更不利于投应检查财务报告是否达到了目标，即是否给使用者提供了决策有用的资者对公司经营状况的正确分析和判断。信息。从内部控制的目标方面来看，判断财务报告信息质量的好坏飞应看它通过企业董事会、经理阶层和其他员工的实施斗是否达到了营运三、完善内部控制的相关措施的效率效果性、财务报告的可靠性、相关法律的遵循性等目标。高质1、强化上市公司关键管理人员对财务报表可靠性和内部量的财务报告就是给使用者提供了决策有用的信息，它能够真实、完控制的责任整、准确的反应公司在遵循企业会计准则及相关政策制度的前提下公公司应该进一步把治理当局、管理当局对内部控制的责任落实司的财务状况、经营成果和现金流量。高质量的财务报告在良好解决到实际执掌公司大权的关键人和实际负责公司资产安全和财务可靠受托责任制的基础上，可以很好的帮助使用者做出经济决策。性的高级管理人员身上。参照〈萨班斯法案).结合我国的实际情况，应该要求公司的法人代表、管理层、财务负责人等等对内部控制的二、完鲁的内部控制对财务报告信息质量的影响设置和运作负责，并在内部控制相关报告上签署自己的意见并盖章，使1、良好的控制环境是合理保证高质量财务报告的前提得