财务报告编制流程内部控制.doc

财务报告编制流程内部控制 1、会计政策及会计估计变更 单位名称 美亚光电技术股份有限公司 单位编码 流程编码 一级流程 财务报告 二级流程 会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核 本级流程 会计政策及会计估计变更 主责部门 董事会 协同部门 财务部 主责岗位 财务总监 适用范围 关联制度 【01】《会计政策及会计估计变更办法》 流程简介 本流程旨在规范会计政策及会计估计变更的管理。 控制目标 输出文档 【01】《会计政策及会计估计变更申请报告》 编制 审核 批准 版本 制定（） 编制部门 编制人 会计政策及会计估计 董事会 审计委员会 财务总监 财务经理 输出文档 序号 步骤流程 责任部门/岗位 流程步骤描述 输出文档 开始 01 编制《会计政策及会计估计变更申请报告》 财务经理 财务经理根据企业的会计政策和会计估计变更的事项，编制《会计事项变更申请》 《会计政策及会计估计变更申请报告》 02 审核 财务总监 财务总监对财务经理编制的《会计事项变更申请》进行审核，提出意见和建议 03 审议 审计委员会 审计委员会对提交的申请进行审议 04 审议 董事会 董事会对提交的申请进行审议 05 根据意见修改申请报告 财务经理 财务经理根据审议后的结果对申请报告进行修改 06 审批 财务总监 财务经理对修改后的申请报告进行审批 07 对会计政策及会计估计变更 进行处理 财务经理 根据批准后的申请报告进行会计事项的处理 08 结束 风险 编号 风险描述 风险 类别 发生 概率 影响 程度 风险等级 控制编号 控制点 控制措施 制度索引 责任部门 /岗位 R01 未制定会计政策及会计估计变更的相关制度，可能导致会计政策及会计估计变更缺乏规范操作指引，缺乏明确的标准和程序，不利于会计工作的规范、有序开展。 财务 1 5 低 C01 制定会计政策及会计估计变更管理的相关制度 制订了《会计政策及会计估计变更管理办法》，明确了会计政策及会计估计变更的适用范围、程序等。 《会计政 策及会计 估计变更 管理办 法》 董事会 备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为1?5级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1?5级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6＜风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。 2、会计科目变更 单位名称 美亚光电技术股份有限公司 单位编码 流程编码 一级流程 财务报告 二级流程 会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核 本级流程 会计科目变更 主责部门 董事会 协同部门 财务部 主责岗位 财务总监 适用范围 关联制度 【01】《会计科目变更办法》 流程简介 本流程旨在规范会计科目变更的管理。 控制目标 输出文档 【01】《会计科目变更申请报告》 编制 审核 批准 版本 制定（） 编制部门 编制人 会计科目变更流程 董事会 审计委员会 财务总监 财务经理 输出文档 序号 步骤流程 责任部门/岗位 流程步骤描述 输出文档 开始 01 编制《会计科目变更申请报告》 财务经理 财务经理根据企业的会计政策和会计估计变更的事项，编制《会计科目变更申请》 《会计科目变更申请报告》 02 审核 财务总监 财务总监对财务经理编制的《会计科目变更申请》进行审核，提出意见和建议 03 审议 审计委员会 审计委员会对提交的申请进行审议 04 审议 董事会 董事会对提交的申请进行审议 05 根据意见修改申请报告 财务经理 财务经理根据审议后的结果对申请报告进行修改 06 审批 财务总监 财务经理对修改后的申请报告进行审批 07 对会计科目变更进行处理 财务经理 根据批准后的申请报告进行会计事项的处理 08 结束 风险 编号 风险描述 风险 类别 发生 概率 影响 程度 风险等级 控制编号 控制点 控制措施 制度索引 责任部门 /岗位 R01 未制定会计科目变更的相关制度，可能导致会计科目变更缺乏规范操作指引，缺乏明确的标准和程序，不利于会计工作的规范、有序开展。 财务 1 5 低 C01 制定会计科目变更管理的相关制度 制订了《会计科目变更管理办法》，明确了会计政策及会计估计变更的适用范围、程序等。 《会计科目 变更管理办 法》 董事会 备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为1?5级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响