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袁州区国税局 2017年10月 国务院六项减税政策解读 国务院六项减税政策 2017年4月19日国务院第169次常务会议确定实施六项减税政策，这些减税措施既有对原有措施加大力度、扩大范围、延长期限，又有新出台的优惠政策，减税的力度较大，而且具有很强的针对性，是推进供给侧结构性改革的重要举措，将进一步激发市场活力，促进经济转型升级。 纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%： 农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。 财政部 税务总局 关于简并增值税税率有关政策的通知 （财税〔2017〕37号） 减税政策一：简并增值税税率 优惠内容： 自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得额减按50％计入应纳税所得额,按20％的税率缴纳企业所得税。（财税〔2017〕43号） 享受条件： 小型微利企业：是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业 (1)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； (2)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 减税政策二：扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号） 原政策：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。（财税〔2015〕119号） 减税政策三：提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例 企业所得税部分： ?一、政策内容 （一）公司制创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创投企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 （二）合伙创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 ----财税〔2017〕38号 减税政策四?：创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策 二?、备案程序和要求： 国家税务总局公告2017年第20号 （一）公司制创投企业? 公司制创投企业应在年度申报享受优惠时，向主管税务机关办理备案手续，备案时报送《企业所得税优惠事项备案表》及发展改革或证监部门出具的符合创业投资企业条件的年度证明材料复印件。同时将文件要求的相关资料留存备查。 ?（二）合伙创投企业及其法人合伙人? 1.合伙创投企业法人合伙人符合享受优惠条件的，合伙创投企业应在投资初创科技型企业满2年的年度以及分配所得的年度终了后3个月内向合伙创投企业主管税务机关报送《合伙创投企业法人合伙人所得分配情况明细表》。 2.法人合伙人应在年度申报享受优惠时，向主管税务机关办理备案手续，备案时报送《企业所得税优惠事项备案表》。同时将法人合伙人投资于合伙创投企业的出资时间、出资金额、出资比例及分配比例的相关证明材料、合伙创投企业主管税务机关受理后的《合伙创投企业法人合伙人所得分配情况明细表》及其他有关资料留存备查。留存备查的其他资料同公司制创投企业。 减税政策四?：创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策 商业健康险个人所得税政策和征管操作： 2017年7月1日起，个人购买符合规定的商业健康保险产品，可以按照2400元/年（200元/月）的标准在税前扣除。 单位统一为员工购买的，视同个人购买，按照单位为每一员工购买的保险金额分别计入其工资薪金，并在2400元/年（200元/月）的标准内按月税前扣除。 享受政策方式：纳税人购买符合规定的商业健康保险，并取得税优识别码作为享受税收优惠政策的依据，依法享受政策。 减税政策五：将商业健康保险个人所得税试点政策推广到