财务报表报期末亲自整理.docVIP

一、财务分析主体有那些？经营管理者，投资者，债权人，潜在投资者，供应商，雇员和工会，政府及其有关机构，企业员工，有收购或兼并意向的公司，注册会计师等等。（多选） 债权人的目的首先是关心偿债能力，其次是获利能力（尤其是重大项目的盈利能力）。 财务分析分为：外部财务分析及内部财务分析，外部财务分析重点在评价企业的各种能力，内部财务分析（企业的经营者往往将分析重点集中于企业管理过程中出现的某些薄弱环节或企业的发展将产生重大影响的项目，分析目的是为了更有效地进行控制和规划。） 企业的外部环境包括：市场环境，政策环境，经济环境。 财务分析方法有：比较（水平分析法），比率，趋势，因素分析法四种。（注意些细节） （应用比较分析法一定保证双方的可比性。） 结构比比较报表（共同比报表）属于垂直分析法 趋势分析法：所用资料一般以5年最为适宜，至少三年，能预测企业未来财务状况。 二、营业税金及附加科目核算哪些税种？（4种增值税除外）消费税、营业税、城建税、教育费附加 营业外收入：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、固定资产等非流动资产盘盈利得、接受外来捐赠利得。 营业外支出：非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、捐赠支出、非常支出、罚没支出、固定资产等非流动资产盘亏毁损损失等。 例题：下列哪些业务会影响企业营业利润？（CD） A债务重组损失 B接受捐赠 C销售多余原材料 D支付产品广告费 利润结构分析三方面：收支结构、业务结构、主要项目结构 三、1、现金流量表中现金是指广义的现金，由现金和现金等价物组成。 2、现金指企业的库存现金及可以随时用于支付的存款，包括企业的库存现金、银行存款、其他货币资金等，但不包括定期存款。 3、但企业现金形式之间（现金与现金，现金与现金等价物间，等价物与等价物间）的转换，不会产生现金流量，如企业将现金存入银行、用现金购买将于3个月内到期的国库券等，没有使现金流入和流出企业。 4、现金等价物：（四个条件）a、企业持有的期限短，b、流动性强，c、易于转换为已知金额现金，d、价值变动风险很小的投资 例题：下列哪些项目分别属于1/投资，2/筹资，3/经营活动的现金流量？ A交纳企业所得税 ------3 B支付银行借款利息-------2 C向股东发放股利------2 （注：购买国债、固定资产等长期资产属于投资活动所产生 D支付广告费---------3 的现金流） E购买国债-------1 @通常，企业初创期，萌芽期，投产初期，经营活动产生的现金流量0,（即现金流出现金流出） @企业在高速成长阶段，投资活动的现金流量大于零，也可能（1、投资效益好2、急需资金而不得不处理手中的长期资产。） 四、资产负债表中资产、负债、所有者权益排列顺序？ 资产：根据流动性（变现能力）大小（由大到小） 负债：偿还期限由长至短 所有者权益：由（实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润）稳定性（永久性）。 根据明细科目余额计算填列;（选择，判断）货币资金，存货，应收账款和预收账款，应付账款和预付账款 货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金 存货;原材料、低值易耗品、委托加工材料、生产成本、库存商品（工程物资不包括） 五、财务比率分析包括四大类：偿债能力，获利能力，营运能力，发展能力。 各指标属于哪一类？ @短期偿债能力：流动比率=流动资产/流动负债 标准值2:1 速动比率=速动资产÷流动负债（酸性试验比率） 速动资产=流动资产-存货 应收账款的变现能力是影响速动比率可信度的关键因素。 现金比率=（现金+现金等价物）÷流动负债 现金等价物 营运资金=流动资产-流动负债（是个绝对指标，不便于企业间的对比，只适用于企业前后各期的对比） 长期偿债能力：资产负债率=负债总额÷资产总额 产权比率=负债总额÷股东权益总额 权益乘数=1+产权比率 越大，偿债能力越差 有形净值债务率（不记公式）实质上是产权比率的延伸，是更谨慎的公式 利息保障倍数中：息税前利润EBIT=“ 净利润+利息费用+所得税” =利润总额+利息费用 @营运能力：是反映资产周转速度的一个指标，反映了企业利用资产的效率。