企业内部控制规范手册642固定资产转移制度.docVIP

6．4．2 固定资产转移制度 内控制度名称 固定资产转移制度 执行部门 内控制度编号 监督部门 制度受控状态 生效日期 第1章 总则 第1条 目的 为了合理调配资源，确保固定资产利用的经济性和有效性，特制定本制度。 第2条 范围 固定资产转移指固定资产内部调拨和固定资产出借。 第2章 固定资产内部调拨 第3条 企业内部调拨固定资产范围 1．土地、房屋及建筑物。 2．运输设备、机械设备、机电设备等。 第4条 固定资产内部调拨申请 固定资产使用部门根据实际需要，提出固定资产调拨申请，填写“固定资产内部调拨单”，“调拨单”的内容包括调拨原因、固定资产调出入双方、调拨价格。 第5条 固定资产内部调拨的审核和批准 1．固定资产调拨单经使用部门经理审核签字后报资产管理部。 2．资产管理部对使用部门提出的调拨单进行审核，并核对年度固定资产购置预算，对预算外采购需在调拨单上注明，资产管理部经理在调拨单上签字批准。 3．资产管理部审核批准后交财务部，财务部审核调拨单，对预算进行监督。 4．经审核的调拨单呈报财务总监审批，财务总监在权限范围内进行审批，无最终审批权的，财务总监应附上自己的审核意见，报总经理进行批准。 第6条 如固定资产出入厂区应另填“固定资产调拨交接单”，一式六联。 1．第一联托运部门自存。 2．第二联托运部门转送财务部门暂存凭以核对第三联。 3．第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于第二日转送托运部门所属的财务部门，经与第二联核对无误，于一日内转送固定资产接收部门所属的财务部进行核对。 4．第四、五、六联由承运商随同交运的固定资产出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由固定资产接收部门存查。 5．第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于第二日转送固定资产接收部门所属的财务部与第三联核对。 第7条 移出部门收到经批准的“固定资产调拨单”后，资产移出方负责人办理固定资产交接手续。 第8条 资产管理部收到审批的资产调拨单后办理相关固定资产调拨手续。 第9条 财务部固定资产会计对固定资产的内部调拨进行账务处理。 第10条 资产管理部固定资产管理员及时更新固定资产管理台账。 第3章 固定资产出借 第11条 固定资产出借由借用人提出书面申请，送总经理核准。 第12条 固定资产出借事项经过核准后，由资产管理部会同财务部门等拟定方案，与借用人签订出借合同。 第13条 出借合同内容 1．合同应详细说明固定资产的型号、规格、数量、用途、借用期限、租金和押金的金额和支付方式等事项。 2．合同应明确固定资产出借期间的修缮保养、税赋缴纳、运杂费的支付、损害赔偿等事宜。 第14条 出借合同签订之前应经过总经理审批。 第15条 资产管理部根据经过审批的出借合同办理财产移出手续，并会同财务部门根据合同修改固定资产卡及财产目录。 第16条 固定资产出借到期，资产管理部应及时催促借用人归还固定资产。对于借用到期迟迟不还的，资产管理部应当及时向管理高层报告，必要时以书面方式催交，并依约要求赔偿。 第4章 附则 第17条 本制度经总经理审批后自颁布之日起执行。 第18条 本制度由资产管理部负责解释。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期