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上海久联集团有限公司内部会计控制制度 总则 第一条 为促进公司内部会计制度建设，维护公司正常的业务 运作，加强内部会计监督，根据中华人民共和国《会计法》、《企业会计制度》、《内部会计控制规范》等法律法规的规定，制定本制度。 第二条 本规范所称内部会计控制制度是指公司为了提高会计 信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。具体业务细则以本规定为基础制订并实施 第三条 本制度适用集团公司、全资及控股子公司。各子公司还 应根据本制度规定，结合公司的实际情况，制订适合本单位的内部会计控制制度的实施细则和办法。 第三条 本制度内容包括货币资金的内部会计控制、实物资产的内部控制、投资与筹资的内部会计控制、成本与费用的内部会计控制。各子公司可根据自身业务职能增减相应的内部会计控制。 单位负责人对本单位的内部会计控制制度的建立健全 及有效实施负责。 第二章 内部会计控制基本原则和方法 第五条 符合国家有关法律法规及单位实际情况 约束公司内部涉及经济、会计工作的所有人员，任何个 人均不得拥有超越内部会计控制的权力。 第七条 内部会计控制应涵盖公司内部各项经济业务及相关岗 位，任何业务均不得超越内部会计控制程序处理。 第七条 保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置， 职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不相同机构、岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 内部会计控制应遵循成本效益原则，以合理的控制成本 达到最佳的控制效果。 内部会计控制制度应随外部环境的变化、公司业务职能 的调整和管理的需求，不断进行修订和完善。 第九条 结合公司实际需要建立符合内部控制的会计人员岗位责任制，岗位设置要权责分明，做到不相同岗位相互分离、相互制约、相互监督。 第十一条 对发生的各项经济业务建立严格的授权审批制度、日常业务经办程序和范围、财务保管职责和制度，确保每项经济业务的发生受到牵制和监督。 第十二条 对各项经济业务作出恰当的业务记录和会计记录。会计记录按相关法律法规和规章制度填制凭证、记录帐簿、编制报表，做好会计档案保管和会计交接工作，发挥会计监督作用。 第十三条 建立事前预算防范、事中审查控制、事后分析稽核的内部稽查制度，规范会计行为，保证会计信息质量。 第十条 建立财务风险预警体系，加强风险防范能力、及时确定风险应对措施。 第三章 货币资金的内部会计控制 第十条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款、其他货币资金。 第十一条 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度。审批人根据授权审批权限对货币资金业务进行审批，不得超越审批权限。经办人应在规定的职责范围内办理货币资金业务。 第十二条 公司财务部门按照规定的程序办理货币资金支付业务，要有严密的收支凭证和传递手续。 第十三条 确保办理货币资金业务不相容岗位要相互分离、制约、监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务的登记工作。 第十四条 建立内部记录和核对制度。所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录。货币资金的账面数字和实际数字应定期核对相符。 第十五条 严格执行规章制度。严格执行《现金管理条例》，收入现金应按规定存入银行，遵守关于库存现金限额的规定，并不得坐支现金；严格执行《银行结算制度》，不得开发空头支票和空白支票，不得出借银行存款账户。 第十六条 对货币资金设立健全的保护措施，专人保管、专人负责。 第十七条 公司定期和不定期进行现金盘点，由专人每月核对银行帐户,并编制银行余额调节表，保证帐实相符。 第四章 实物资产的内部会计控制 第十八条 本公司实物资产包括低值易耗品和固定资产。 第十九条 公司建立实物资产管理岗位责任制，并用要保证各不相容岗位要相互分离，对实物资产的计划、购置、验收、领用、保管及处置等环节进行控制，防止实物资产被盗、毁损和流失。 第二十条 公司对实物资产建立严格的授权批准制度，明确审批人的对实物资产的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。规定经办人办理实物资产业务的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。 第二十一条 公司总经理办公室是实物资产归口管理部门，应指定专人负责管理，并建立台帐或卡片，详细记录实物资产的购入日期、存放在点、资产价值等，所有资产都应按类别进行编号，以便以后核对和盘查。 第二十一条 公司财务部应设立帐簿对实物资产进行分类核算，记录实物资产的增减变动和结存情况，结合实物资产的性能，确定合理的折旧年限，折旧方法和估计残值。 第二十二条 公