舟山网络义工财务管理方案(草案130430).doc

舟山网络义工财务管理制度（草案13.04.30） 组织名称：舟山网络义工 文件编号： ZSWLYG-OF -FIN – 试行版 版本/页次： V.试/ Page 1 of 17 主题: 舟山网络义工财务管理制度 生效日期： 2013 年 月 舟山网络义工财务管理制度 V.试行版 Page 1 of 17 前 言 为了规范舟山网络义工（以下简称本组织）的财务工作，更好地发挥财务在本组织运营管理中的作用，参考《民间非营利组织会计制度》、《企业内部控制应用指引》、及其他相关法律法规，结合本网络义工的实际情况，制定本制度。 本制度2013年 月 日由 批准， 签署后颁布试行6个月，之后依据试行期评估结果修订再作颁布正式执行。 1. 货币资金管理 1.1 总则 1.1.1 为了规范本组织对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，制定本规范。 1.1.2 货币资金管理应遵循专款专用的原则，尊重捐赠人的意愿；货币资金管理严格按照计划、量入为出，保证财务现金流可持续运转；且货币资金管理要保证资金的安全及资金使用情况的可复核性。 1.1.3 本规范所称货币资金，是指本组织所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。 1.2 现金管理 1.2.1 根据本组织的现金使用量及从银行提取现金的频率，规定现金库存余额不得超过 1 万元。 1.2.2 现金的提取：提取库存现金前，出纳应填写“银行提现申请单”，并注明用途、金额，经财务经理签字批准。除特殊情况外，一次提取现金不得超过壹万元； 1.2.3 本组织用现金支付范围主要包括： (1) 开展公益活动必须的现金支出，包括支付给个人的资助金、慰问金等。 (2) 出差人员必须随身携带的差旅费和参加会议、培训等按规定应交纳的费用。 (3) 个人劳动报酬，包括聘用人员工资、补贴及其他劳务费用。 (4) 向个人购买少量农副产品和其他物资支付的价款。 (5) 结算起点 1,000 元以下的零星支出。 (6) 确实应需要现金支付的其他支出，申请人需要递交申请并得到财务经理批准。 现金收付纪律： (1) 不符合现金支付范围的，不准用现金进行支付； (2) 本组织取得的现金收入必须及时入账，并及时解付银行，严禁“坐支”； (3) 不准私用公款，不准借用账户套用现金； (4) 不准保存账外款项，不准收付规定业务以外的现金； (5) 不准保存账外款项，不准收付规定业务以外的现金； (6) 库存现金余额不得超过壹万元，库存限额超过时，须及时送存银行； (7) 严格审查现金付款凭证及原始凭证是否符合报销规定，报销程序和审批手续是否正确、齐全，若发现凭证有伪造、涂改时，拒绝办理收付款手续，并及时报本组织负责人及财务经理予以追究； (8) 及时清理，正确记录现金收付业务。及时盘点现金库存，并与现金日记账目核对，做到 日清月结、账款相符；出纳于每月末对现金进行盘点，由会计和财务经理负责监盘，编制《现 金盘点表》。确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。 1.3 银行存款管理 1.3.1本组织的银行账户开立，需要经过负责人和秘书长同时批准。按照实际需要，可开立基本账户、外汇账户及一般账户。 1.3.2本组织不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。 1.3.3月末出纳负责核对银行对账单与银行账面金额，并编制《银行调节表》，由会计和财务经理负责审核。 1.4 银行票据及有关印章的管理 银行票据管理 1.4.1 银行结算票据由出纳负责，按相关规定登记、领购、填制、保管、回收、缴销。 1.4.2专设银行结算票据登记簿，由出纳做好登记记录，严防空白票据遗失和被盗用。银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部报告。如系空白票据所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。 1.4.3银行票据的作废，需做好记录，并加盖作废章。 银行印鉴管理 （1）本组织对银行预留印鉴实行严格的管理，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。 （2）采用支票付款方式的，支票簿由出纳保管，财务专用章由财务经理保管，法人章由本组织负责人或其授权人保管。 采用网上银行付款方式的，由财务经理和负责人同时管理网上权限。网银付款由出纳准备，会计、财务经理、负责人按照已批准的付款申请，按权限在网上进行付款支付审 批。人民币 5000 元以内（含 5000 元）的网银付款由会计审批，人民币 5000 元-10,000 元以内（含 10,000元）的网银付款由会计+财务经理审批，人民币 10,000 元以上的网银付款由会计+财务经理+负责人三人审批后方可进行。 1.5 备用金管理 1.5.1备用金是本组织内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。实