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财务内部控制制度 　　 内部会计控制是医院为了保证资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行，避免和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。依据卫生系统财务管理的特点和办法，结合医院财务机构设置具体情况，确保全院财务工作整体的安全、顺畅，防止违法违纪现象的发生，特制定此内控制度。 目 录 货币资金管理的内控制度 3 财务预算控制 6 票据管理内控制度 9 往来帐款的内部控制制度 11 内部牵制和稽核制度 13 收入内控制度 15 支出管理的内控制度 17 债权和债务控制 20 库存物资内部控制制度 24 基建项目财务管理 29 分支机构的财务管理 31 货币资金管理的内控制度 　　为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生，对货币资金收、支管理作如下规定： 　 一、凡现金管理人员，必须做到每日提取备用金，不得超过银行规定限额。出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐支，不得以“白条”抵充库存现金。保险柜钥匙必须随身携带。 　 二、出纳员下班前必须将全部现金（包括找零备用金）存入保险柜，妥善保管，不得超过银行规定的限额。转账支票，现金支票的使用必须经财务科长审批，印鉴必须交叉保管（或分开管理）。 　 三、严格控制签发空白支票，特殊情况必须在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。作废支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。对于空白收据的管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。 　 四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责，由对账人制“银行余额调节表”。 　 五、门诊、住院收款室货币资金的管理 　 1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人打出收入日报汇总表上报财务科，财务科由专人对上报的汇总报表进行审核，制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。 　 2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。 3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要准确无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。 　 4、每个收费员必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必须保持一致。 　 5、收费员应备规定数额的找零备用金（应根据本医院的实际业务量确定），不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款，每日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管。 　 六、住院结算处货币资金的管理 　 1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进行核对，对审核无误的汇总报表进行账务处理。 　 2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴款不及时，挪用现金等现象发生。 3、收款室负责人（兼会计）对每日预收款收据、出院结算凭证票号进行核对检查。 4、月末由收款室负责人（兼会计）与计算机预收款、应收在院病人医疗款进行核对，并与银行对账同时编制“银行余额调节表”。 5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用公款。应将现金、印鉴、票据妥善保管，每日下班前必须将全部现金放入保险柜。 　 6、每个办理出、入院结算人员，必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序，电脑票据号与发票号必须保持一致。 　 7、住院病人以转账支票交付预交款的，在办理出院结算时，若有余额必须以转账支票形式（银行规定的转账起点）退回原出票单位，不得退付现金。 　 七、收款处、住院处退费管理 　 1、门诊检查，治疗费的退费，必须经相关科室的主任、当事人签字后，方可退费。 　2、门诊收费员项目打错需要退费时，必须经收费处负责人核实并签字后，方可退费。 　 3、住院处预交款的退费，必须经住院处负责人或财务科长签字后，方可退费。 4、住院病人费用的退费，必须经科主任、住院部负责人签字后，方可退费。 财务预算控制 　　　　 预算控制是指通过对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节实施事前、事中、事后全过程的控制。 预算的编制方法 1、分析本年度财务收支计划执行情况，本年度财务计划数是编制下年财务预算的基础，并且预算一经批复下达，一般不予调整。 2、核实有关数字，核实在职实有人数，工资开支数，离退休人数，人员经费平均定额以及各种综合性或单项的公用经费平均定额。 3、制订合理的财务收支定额，凡是能够用定额计算的，均应按照规定的定额标准进行计算，对暂时没有定额的项目，应当通过对过去实际执行情况分析逐步确定定额。 4、作好重点收支项目的调整研究和编审工作，