2012年企业所得税汇算总体情况讲义.docVIP

2012年度企业所得税汇算清缴学习资料 一、企业所得税汇算清缴相关事项 二、企业所得税汇算清缴相关政策及企业所得税税收优惠政策节选 三、以往年度汇算清缴工作中遇到问题及注意事项 四、今年汇算工作重点加强征前审核工作 五、企业所得税的后续管理 一、2012年度企业所得税汇算清缴相关事项 汇算清缴的范围 参加汇算清缴的企业： 1、查账征收企业（汇总纳税企业、合并纳税企业及成员企业） 2、核定应税所得率征收企业 3、2012年度中终止经营的企业 4、视同独立企业的分支机构 不参加汇算清缴的企业： 1、实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴 2、实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的分支机构不进行汇算清缴，由总机构负责进行汇算清缴 例外：暂未按照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发[2008]28号）执行，未能取得《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的分支机构，挂靠的，按照独立纳税企业对待，就地参加汇算清缴。 （二）年度纳税申报期限 会算进度在3月底必须达到50%，4月底达到80%，5月15日前达到100%。 （三）年度纳税申报需报送资料(管理员要审核资料的完整性) 纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应填制《税务文书附送资料清单》，并如实填写和报送下列有关资料： 查账征收企业： 1、企业所得税年度纳税申报表及其附表