才能据以作账务处理温州华泰皮鞋厂2014年10月31日银行存款日记账.PPTVIP

调整记录不能作为单位调整账面记录的依据， 只有收到有关结算凭证之后，才能据以作账务处理 1、在进行银行存款的清查时，如果仅仅因未达账项而使得“银行存款日记账”的余额与“对账单”的余额不相等，则企 业可动用的银行存款的实有数应为：（ ） ①银行存款日记账的余额 ②对账单的余额 ③银行存款日记账余额与对账单余额的平均数 ④银行存款余额调节表中的调节后余额 2、产生未达账项的原因是：（ ） ①双方记账的时间不一致 ②双方结账的时间不一致 ③双方对账的时间不一致 ④双方对账的人员不一致 1、造成企业银行存款日记账的余额大于对账单余额的未达账项是：（ ） ①企业已收,银行未收 ②企业已付,银行未付 ③银行已收,企业未收 ④银行已付,企业未付 若存在“未达账项”，应编制“银行存款余额调节表”。 * * 情景创设: 角色：假如你是温州华泰皮鞋厂一名出纳 你负责哪些账簿的登记？ 每日终了 核对 实地盘点法 账实相符 银行存款日记账 存款种类：基本存款户 74 046 借 724 垫付运杂费（转支33424） 30 74 770 借 24 840 销货款（转支66294） 30 49 930 借 2 320 房租（委托收款） 30 52 250 借 500 提现（现支11336） 30 52 750 借 24 510 销货款（转支74891） 29 28 240 借 27 120 支付材料款（转支33423） 29 55 360 借 12 400 收到货款（托收承付） 29 42 960 借 9 600 汇出邮购款（信汇） 28 52 560 借 14 600 支付设备款（转支33422） 28 67 160 借 承前页 略 28 9 余额 借或贷 贷方 借方 摘要 凭证号 日 月 p158 银行存款的清查方法 ： 核对 通过与单位开户银行核对账目记录的方法进行 账实相符 银行对账单 企业 银行 银行存款日记账 存款种类：基本存款户 74 046 借 724 垫付运杂费（转支33424） 30 74 770 借 24 840 销货款（转支66294） 30 49 930 借 2 320 房租（委托收款） 30 52 250 借 500 提现（现支11336） 30 52 750 借 24 510 销货款（转支74891） 29 28 240 借 27 120 支付材料款（转支33423） 29 55 360 借 12 400 收到货款（托收承付） 29 42 960 借 9 600 汇出邮购款（信汇） 28 52 560 借 14 600 支付设备款（转支33422） 28 67 160 借 承前页 略 28 9 余额 借或贷 贷方 借方 摘要 凭证号 日 月 中国工商银行对账单 户名：华泰皮鞋厂 账号：0234561 企业 银行 银行尚未登记的事项 企业尚未登记的事项 65 820 贷 3 670 扣水电费 30 69 490 贷 500 提现（现支11336） 30 69 990 贷 24 510 转支74891 30 45 480 贷 19 560 收到货款（委托收款） 30 25 920 贷 14 600 支付设备款（转支33422） 29 40 520 贷 27 120 支付材料款（转支33423） 29 67 640 贷 2 320 房租（转支33424） 29 69 960 贷 9 600 汇出邮购款（信汇） 28 79 560 贷 12 400 收到货款（托收5211） 28 67 160 贷 承前页 28 9 余额 借或贷 贷方 借方 摘要 日 月 未达账项 未达账项是指企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。