关于龙湖地产有限公司的内部控制分析.docxVIP

重庆科技学院课程报告课程名称： 内部控制 授课学期： 2016-2017第一学期 学生组号：第一组 姓名张进莹严希雅徐亚楠学号201444316020144427572014443470班级会计14-2会计14-2会计14-2关于龙湖地产有限公司的内部控制分析公司简介龙湖地产有限公司（香港联交所股份代码：960），创建于1994年，成长于重庆，发展于全国，是一家追求卓越、专注品质和细节的专业地产公司。集团总部设在北京，现有员工6900多人，业务领域涉及地产开发、商业运营和物业服务三大板块。公司于2009年11月19日在香港联交所主板挂牌上市。经过十几年的潜心发展，龙湖形成了集投资规划、开发建设、商业管理和物业服务为一体的全过程运作能力和系统、高效的多业态综合开发能力，产品覆盖了普通住宅、写字楼、高层公寓、花园洋房、别墅、综合商业及大型城市综合体等多种业态，每一种业态都拥有城市标杆性的代表作品。凭借“志存高远、坚韧踏实”的独特气质，龙湖成立17年来赢得了客户、合作伙伴、业内同行、政府的信任、尊重和赞誉。2006年，龙湖被建设部和中国房地产业协会评为“中国房地产百强开发企业”。2003、2005、2006、2009年，龙湖四次荣获“全国住宅用户满意度指数测评”第一名。2007年，龙湖入选国家税务总局评选的“中国房地产行业纳税百强”。2008年，“龙湖”被国家工商行政管理总局认定为“中国驰名商标”。2008、2009年，龙湖被国务院发展研究中心等权威机构评选为“中国房地产公司品牌价值TOP10”、“中国优秀物业服务企业服务质量TOP10”。 2010、2011年入选中国房地产百强企业规模性TOP 10、稳健性TOP 10。2011年入选中国房地产百强企业综合实力TOP10。多年来，龙湖坚持以优秀企业公民的角色自觉承担社会责任，积极参与社会各项公益事业和城市改造开发，累计向社会捐赠3亿余元人民币。另外，通过与政府合作、提供职业培训以及商业基金，龙湖迄今已累计帮助3万余人解决了就业问题。龙湖致力于成为中国房地产行业最受尊崇和信赖的全国市场领导者之一，致力于为客户提供优质的产品和服务并影响他们的行为，在此过程中，成为卓越的企业并创造机会。二、内部控制分析（一）资金控制分析资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。资金是企业生产和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液，一直受到去也的高度重视。首先，资金活动影响企业生产经营的全过程；其次，资金活动内部控制通常是企业内部管理的薄弱环节；第三，做好企业资金活动的管控，需要企业相机抉择，合理处理自身与外界的各种关系和矛盾。在公布2015年业绩达到545亿元、超额完成全年目标之后，2016年1月11日，龙湖地产(00960.HK)首次获得国际信用评级机构惠誉评级。惠誉评级表示，龙湖评级得到其成熟房地产开发业务支持。该业务地理覆盖多元化良好，覆盖全国20个一二线城市，具有较强的抗风险能力。而健康的财务状况和低成本融资，更是惠誉关键评级驱动因素。筹资活动是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的基础。龙湖地产采用低成本的融资方式，在业务稳步发展的同时，始终坚持稳健的财务政策，资本负债率水平及偿债能力指标持续优于同业。根据龙湖地产2015年半年报，截至2015年6月底，龙湖地产综合借贷成本从2014年末的6.4%进一步下降至6%，平均贷款年限保持4.8年的高位。6月末，龙湖的净负债率为61.1%，在手现金达170.2亿元高位，整体财务状况非常稳健。值得注意的是，两个多月前标准普尔将龙湖的评级展望由“稳定”调升至“正面”，理由也是龙湖地产继续顺利实施投资性房地产战略和通过建设高质量的购物中心来提高现金流稳定性。除此之外，2015年4月，作为极少数可获得境外银团贷款的民营房企，龙湖获得了9家银行共46亿港元等额5年期、票面息率Hibor+3.1%的银团贷款，为2015年至今规模最大、成本最低的民营房企境外银团贷款。6月份，龙湖首次获批发行80亿元境内公司债，并于7月发行两笔共60亿元债券，双双创下2015年房地产行业民企境内公开发债的利率新低，其中20亿元5年期品种的票息低至3.93%。此外，龙湖目前还拥有四大行授信580亿元，为四大行总行战略级优质客户，于银行体系保持最优的信用记录。低成本融资能力的基础是龙湖健康的财务状况。在业务稳步发展的同时，龙湖始终坚持稳健的财务政策，资本负债率水平及偿债能力指标持续优于同业。拓展资金来源和融资渠道是公司战略的重中之重，上市、房地产信托和房地产基金都是多元化融资途径。龙湖地产需要大量的资金支持，拥有多样的资金流入渠道可以确保项目的顺利进行。（二）采购控制分析采购业务流程主要涉及编制需求计划和采购计划、请购、选择