清算资金往来-徐州工程学院.PPTVIP

第1节 系统内联行往来业务及资金及电子汇划清算业务的核算 一、联行业务 结算业务也就是社会资金的往来运动最终要体现在银 行间的资金划拨上，当资金结算业务发生时，必然要 通过两个或两个以上的银行才能完成。如其往来双方 同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构 间的资金帐务往来，我们称为联行往来。 一、联行业务 1、联行往来的管理体制 我国现行的联行管理模式是各家银行自成系统， 各联行内核算方法均由各系统自行决策执行。各联 行系统彼此独立、平行运作。 我国联行制度“统一领导，分级管理，集中监督，分别核算”。 采取总行、分行、支行3级管理体制。 一、联行业务 1）全国联行往来 不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金帐务往来。 参加全国联行往来的各机构必须有经总行核准颁发的全国联行行号和联行专用章。 一、联行业务 2）分行辖内往来 适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各级分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来。 参加分行辖内往来各机构必须有管辖行统一颁发的辖内联行行号和联行专用章。 一、联行业务 3）支行辖内往来 支行辖内往来是指由县（市）支行监督管理，适用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县（市）支行内各银行机构之间的资金账务往来。参加支行辖内往来各机构必须有支行辖内联行行号和联行专用章。 二、系统内联行往来核算基本原理 汇划款项与资金清算的基本凭证 第2节 票据交换清算系统的核算 第3节 现代化支付系统系统的核算 2.1 基本做法 提出行 （所提出的票据 是提入行应收 或应付的） 提入行 （所提入的票据 是提出行代付 或代收的） 提出票 据种类 贷方凭证： 提出行是代收应付款， 对提入行则是应收款。 借方凭证： 提出行是代付应收款， 对提入行则是应付款。 如签发人提交的 支票，为借记支票 如收款人解入的 支票（贷记支票）/银行本票/商业汇票 票据 交换所 票据 交换所 2.1 基本做法 借记支票 贷记支票 支票收款人在开户银行， 对银行而言是代付应收。 支票付款人在开户银行， 对银行而言是代收应付。 是持票人或收款人将票据款项存入收款人在银行账户的凭证，也是银行将票据款项记入收款人账户的凭证 银行进账单 2.1 基本做法 出票人 转账付款 最终持票人 提出交换 交换提回 开具转账支票填写三联进账单付款方 持票人开户银行 票据交换中心 出票人开户银行 票据交换中心 贷记支票 进账单 2.1 基本做法 出票人 转账付款 最终持票人 提出交换 交换提回 缴存转账支票， 持票人开户银行 票据交换中心 出票人开户银行 票据交换中心 借记支票 进账单 2.1 基本做法 贷方凭证： 提出行是代收应付款； 对提入行则是应收款； 提出行 借：吸收存款-某某存款（付款人户） 贷：清算资金往来-同城票据清算 提入行 借：清算资金往来-同城票据清算 贷：吸收存款-某某存款（收款人户） 进账单 支票 进账单 支票 进账单 借记支票 2.1 基本做法 借方凭证： 提出行是代付应收款； 对提入行则是应付款； 提出行 借：清算资金往来-同城票据清算 贷：吸收存款-某某存款（收款人户） 提入行 借：吸收存款-某某存款（付款人户） 贷：清算资金往来-同城票据清算 贷：其他应付款 借：其他应付款 解入支票（贷记支票）/本票/汇票 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：其他应付款 收妥抵 用票据 2.2 票据交换差额的轧计与清算 对于每一个参加票据交换的行处： 提入的贷方 票据金额 + 应收金额= 提出的借方票据金额 提入的借方 票据金额 + 应付金额= 提出的贷方票据金额 差 额=应收金额-应付金额 工商银行某支行清算总数表 2012年3月2日 186 200 10 收回代收款 126 000 11 收回代付款 272 300 15 提出代收款 322 000 14 提出代付款 金额 笔数 项目 金额 笔数 项目 贷方 借方 农业银行某支行清算总数表 2012年3月2日 272 300 15 收回代收款 322 000 14 收回代付款 186 200 10 提出代收款 126 000 11 提出代付款 金额 笔数 项目 金额 笔数 项目 贷方 借方 工商银行某支行清算总数表 2012年3月2日 186 200 10 收回代收款 126 000 11 收回代付款 272 300 15 提出代收款 322 000 14 提出代付款 金额 笔数 项目 金额 笔数 项目 贷方 借方 农业银行某支行清算总数表 2012年3月2日 272 300 15 收回代收款 322 000 14 收回代付款 186 200 10 提出代收