企业内部控制程新生3人员控制幻灯片.pptVIP

【挪用公款用于赌博】 某职业公司一位业务员从单位领出转账支票，而后提取现金，存入个人借记卡用于赌博，被认定犯有挪用公款罪，被**市和平区人民法院一审判处有期徒刑18个月，缓刑18个月执行。 2005年9月23日，关某以交纳商品房公共部位维修基金的名义，从置业公司领出金额为2万余元的转账支票。而后，关某提取现金并存入个人借记卡，用于赌博。同年10月11日，关某又以同样理由从单位领出一张金额为2.7万元的转账支票，取出了其中的1.7万元，用于归还赌债。事发后，关某的家属归还了关某挪用的4.7万余元。 2006年5月，关某向检察机关自首。鉴于关某积极退赃，有自首情节，依法从轻处罚。 【3000万公款去炒股的副总会计师被起诉】 在**市检察机关追逃经济犯罪嫌疑人的战役中，慑于法律威严而投案自首的中国船舶总公司**造船公司原副总会计师王成群涉嫌挪用巨额公款一案，已由**市人民检察院第二分院依法提起公诉。 被告人1998年初借款进行个人B股股票炒作被套牢。为获取大量资金解套，她铤而走险，利用掌管**造船公司资金的职务便利，先后两次将公司项目款3000万元以企业存款名义，划入**信托投资公司所属的开发区证券营业部，并以其弟名义设立个人资金账户，在股票一级市场炒作，共获非法所得100万元。 六、轮岗制度、离岗休假制度 人员控制的重要措施之一是轮岗制度和离岗休假制度的建立和实施，特别是对关键岗位人员或控制风险较高的行业，如银行业。对于重要岗位的人员要大胆使用、合理监督，不能包办业务全过程，不搞夫妻制。定期或不定期地实施轮岗、离岗休假安排，保证接替人员与前任在利益关系上的独立性。 3．3　人员控制案例 一、人员控制案例－证券营业所业务人员犯罪案 　 **市一家证券营业所的业务人员梁冰娴利用职务之便挪用公款进行营利活动，数额高达5230万元；她两度锒铛入狱，年迈的父亲为了她也死在狱中。 案例1背景 生活对梁冰娴来说，本来是一帆风顺的，29岁的她在工作中勤奋好学，刻苦钻研业务，很快成为所在的新疆乌鲁木齐市一家证券营业所的业务骨干。西北五省的财会业务考核中，她荣获第一名；全国证券知识竞赛，她也获得第三名的好成绩。 案例1背景 1995年9月初，梁冰娴接到久未谋面的男友王成打来的电话，说有事相商量。一见面，王成便急不可待的说，做生意需要一笔数额很大的资金，他已经凑了大部分，但还差一些，求他帮忙借50万元以解燃眉之急。梁冰娴答应了。 案例1经过 从这天起，她每天都想着如何弄50万元。看到自己经手的国库券，她有了主意。 然而有一天王成来找她，说生意做赔了，钱都打了水漂，她这下彻底蒙了。 案例1经过 1995年10月20日，单位对公司证券交易所进行财务整顿。核对账目过程中发现国库券账目不符，梁冰娴向单位领导坦白了一切。 梁父拿出家里的积蓄8万元，加上跟亲戚朋友的借钱6万元让梁冰娴还账，可是还有三十多万的亏空。 1996年5月5日还款的期限到了，领导找她谈话，明确说明若她不把钱还清，就将她移交司法机关。她回到办公室痛哭起来，忽然有人拍了拍她的肩膀，是新疆国际信托有限公司营业部的副主任施新海。自己单位在施新海处开户，有业务往来。但施新海一般来都找领导，没有注意她，看到她的痛苦的样子，就问了情况。当下，答应让梁冰娴到其单位工作，施新海给解决问题 1996年6月的一天，施新海找到在综合业务科任会计的梁冰娴，兴奋地告诉他：目前股市大牛市，如果有资金投入，保准可以赚一笔，可以把那30万元还上。梁冰娴问需要多少款项，施新海说需要5000万元足够，并且只用五六天就还上并且说明了操作过程。之后，梁冰娴从施新海处买了三张空白支票，盖上印鉴后交给施新海。施新海用其中的两张分别填上了4000万和1184万元，立即申购了百花村原始股7万余股，5天后全部卖出，获利20余万元。而后他对梁冰娴所在的单位谎称微机坏了，将手写的一份假对账单交给他们，从而将5184万元的进出情况全部抹去，从对账单上根本看不出这笔钱被动过 案例1结果 1996年8月，梁冰娴因涉嫌挪用公款犯罪被乌鲁木齐市天山区检察院传讯。在检察院侦查此案时，梁冰娴采用了金蝉脱壳的伎俩，她对挪用48万元的事实供认不讳，却隐瞒了挪用5000万元的犯罪事实。天山区检察院念其还款积极，天山区法院判处其两年有期徒刑。两年很快过去了，梁冰娴出狱后在一家私营企业找到一份收入颇丰的财务工作。然而好景不长，她挪用公款5000万元还是东窗事发了 1996年8月，梁冰娴因涉嫌挪用公款犯罪被乌鲁木齐市天山区检察院传讯 1999年10月乌鲁木齐市沙依巴克区人民检察院反贪局侦查施新海贪污挪用公款一案中，发现施新海欲隐藏一股票资金账单，后查证发现，施新海在1996