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施工项目审计管理办法 第一章 总 则 第一条 为适应社会主义市场经济发展的需要，规范和加强施工项目的审计工作，确保企业效益真实，提高盈利水平，特制定本办法。 第二条 本办法依据《中华人民共和国审计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《施工企业会计制度》、北京市有关规定及《北京建工集团有限责任公司施工项目管理指导意见》制定。 第三条 本办法适用于集团公司各事业部及其项目经理部的施工项目审计工作。 第二章 职责与权限 第四条 集团公司纪检审计部 一、负责组织、实施效能监察和党风廉政建设工作。 二、负责“阳光工程”活动的组织协调和经验总结工作。 三、负责检查、监督事业部的施工项目审计工作。 四、负责集团公司重点工程和特大型工程的审计工作。 第五条 事业部纪检审计部门 一、落实党风廉政建设、效能监察和开展“阳光工程”活动的各项工作。 二、负责施工项目审计工作，项目完工后，及时出具审计报告。 三、对施工项目的日常成本进行监控，及时提出审计建议，落实整改措施。 第三章 施工项目审计的基本程序 第六条 审计的基本程序 一、确定施工项目审计的目标和审计范围，签订审计业务约定书。 二、拟定审计工作计划; 落实施工项目审计的各项基础工作。 三、明确施工项目管理人员的经济责任。 四、采用事前、事中、事后的审计方法，对施工项目的相关合同、收入、成本利润和施工项目最终的经济效益实施审计。 五、编写施工项目审计报告。 六、提出管理建议书。 第七条 施工项目审计的目标和范围 一、施工项目审计的目标 1、通过审查和评价施工项目的相关收入和各项成本支出和利润的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益性，揭示差错和弊端，维护财经法纪。 2、通过对施工项目的审计工作，促进被审单位改善经营管理、提高经济效益。 3、审计范围是施工项目的相关的文件、凭证、帐簿和报表。 二、审计业务约定书的基本内容 1、被审单位的名称。 2、审计的目的。 3、审计的范围。 4、双方的权利和义务。 5、其他有关事项。 第八条 编写审计计划 一、审计计划的基本内容 1、被审单位的概况。 2、进行施工项目审计的目的和要求。 3、参加审计组的人员。 4、审计的时间预算。 第九条 落实施工项目审计的各项基础工作具体包括： 一、了解施工项目核算组织的人员配备情况。 二、调查施工项目内部控制制度的建立和实施情况。 三、收集审计工作所需的相关文件、凭证和报表。 第十条 明确各相关部门和人员的经济责任 一、项目经理的经济责任 1、项目经理对公司核定的经济指标负全面责任，负责建立项目经理部成本核算组织，领导项目经理部的各项经济工作。 2、针对在经济管理工作中存在的薄弱环节和主要问题，及时采取有效措施，堵塞漏洞，降低成本，增加效益。 3、负责组织工程款的回收工作，保证正常生产经营资金的需要。 二、专业工长的经济责任 1、严格按照生产计划组织施工生产活动，确保劳动生产率的逐步提高。 2、严格按照技术标准和施工规范进行施工生产，保证工程质量，减少返工损失。 3、在保证产品质量的前提下，严格控制生产过程中的材料和人工投入，为降低工程成本创造条件。 三、预算员的经济责任 1、及时办理工程洽商和增减账的签认工作，满足工程预决算的需要。 2、结合施工方案和技术措施及时做出工料分析，满足成本管理和核算的需要。 3、及时提供成本核算所需文件资料，包括：工程预算、增减帐记录、工料分析等。 4、工程竣工后，及时做好竣工决算工作。 四、计划员、统计员的经济责任 1、落实施工生产计划，为编制降低成本计划提供依据。 2、合理安排施工生产进度，减少窝工停工损失。 3、建立健全单位工程统计台帐，正确反映分部分项工程实际完成的工程量。 4、结合工程预算的增减变化，及时反映工程量的调整情况，按统计规则计算未完施工工程量，为正确计算报告期成本支出提供依据。 5、及时提供成本核算所需文件资料，包括：月度施工计划、月度统计报表、月度完成分部分项工程量表。 五、劳资部门的经济责任 1、选择各项管理机制健全的外施队伍，按照施工生产计划。按月做出用工计划，合理配置劳动力资源。 2、负责职工劳动报酬的计算，劳务承包、结算工作。 3、严格控制非生产用工和无产值用工，努力降低人工成本。 4、及时提供成本核算所需文件资料，包括：外施队劳务分包合同、补充合同，外包工资结算表等。 5、负责人工费成本控制目标的落实。 六、材料部门的经济责任 1、正确反映材料库存情况，保证帐实相符。 2、保持材料合理储备量，既能满足施工生产的需要，又要减少资金占压，实现资源的合理配置。 3、认真执行验收、领退、盘点、报废制度。 4、实行限额领料制度，严格控制材料消耗。 5、及时提供成本核算所需文件资料，包括：材料采购合同、补充合同，付款情况表，月度工程耗用材料明细