深圳某科技发展公司财务管理制度.docVIP

第一章 财务部管理制度 第一节 财产清查制度及实施细则 一．公司必须实行定期盘点制度。 二．现金盘点每月两次，由会计和出纳同时进行。 1．定期盘点：每月第二个星期五下午，特殊情况延后一天。 2．抽盘：由部门经理定时间。 三．固资产盘点工作不得由各资产的管理人员单独盘点，必须汇同财务部联合进行。 每年盘点一次，由会计和办公人事部合作，并要做好盘点记录。 四．应收、应付帐款的盘点由财务部汇同业务员一起进行 1．会计负责财务帐与系统帐每月核对一次，每年与客户或供应商的财务帐核对一次。并协助其他部门查询对帐所需的财务凭据。 2．财务部经理负责监管业务部业务帐每月核对一次，并协助业务部疑难帐务的对帐工作，每月15日前完成对帐工作。 3．由财务部经理负责对帐资料保存工作 五．库存商品的盘点 1．抽盘：即每月抽查盘点一次，抽查品种不少于50-30个常用品种。 每月底最后一天下午进行盘点。 2．清盘：每年全面清查一次。12月最后一天为盘点日。 3．库存商品的盘点工作由仓库、及财务部联合进行。 六．盘点后的工作 1．盘点工作结束后据实填写盘点表，盘盈、盘亏报告单。 2．及时分析误差原因，先由各资产归口管理部门经理签字，最后报总经理审批签字，再交财务部调整帐目。 3．盘点后期工作时间为一个星期。 第二节 财务档案管理制度及实施细则 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据，必须加强档案的管理工作，建立和健全档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度。 一．会计负责会计凭证、会计报表的装订成册，并负责保管工作。 二．出纳负责保管未开具的空白发票、支票申请单。 三．办税员负责装订和保管税务资料及已核销发票 四．会计档案的调阅或复印经财务部经理批准，并由各保管人负责其他任何人不得随意翻阅会计档案。 五．会计档案原则上只为本公司服务，本公司以外机构如需借用，需经总经理批准，但不得拆散销毁清册，报经董事会批准后销毁。 六．会计档案保管期限： 序号 档案名称 保管期限 备注 凭证会计 1 原始凭证、记证凭证及汇总凭证 15年 2 银行存款余额调节表 3年 会计账簿 1 日记账 15年 2 其中：银行、现金日记帐 25年 3 明细帐 15年 4 总账 15年 会计报表 1 固定资产明细帐 废清理后保存5年 2 月季会计报表 5年 3 年度会计报表 永久 其他类 1 会计移交清册 15年 2 会计档案保管清册 25年 3 会计档案销毁清册 25年 第三节 支票实施细则 一．支票由出纳管理，领取支票需经办人员填写支票领用单，并写清用途，经财务部审核，总经理审批签字，出纳方可签发。 二．建立支票登记薄，每张支票必须由总经理签署后，方能签发。 三．签发支票时，必须详细填写日期、用途、金额（或限额），一般情况不得开空头或远期支票。 四．为减少现金流量，本公司规定，凡支出1000元以上，尽量使用转帐支票。10000元以上，除差旅费外，必须使用转帐支票。 五．支票一经签发要妥善保管，遗失立即向财务部报告并向银行挂失，若造成经济损失，遗失者自负。 六．未经主管和总经理同意，借用人不得改变支票用途。 七．领取支票用于项目用途的，需按预算规定支出。 八．领取支票后，凭正式发票，经财务部审核无误后，出纳方可办理报销手续。 九．支票报销，须在开出支票后7个工作日内报销。如实际支出超过限额，回来后应重新补齐手续，报销后的原始凭证应加盖“支票付讫”戳记。领支票后，逾期无故不办理报销手续的，出纳一律拒绝签发第二张支票。 第四节 费用报销制度 一．报销程序 1．办公用品的报销程序： 报销人按规定填写费用报销单 → 办公室主任签字 → 财务部审核签字 → 总经理审批签字 → 财务部报销 2．差旅费的报销程序： 报销人按规定填写差旅费报销单 → 部门经理签字 → 财务部审核签字 → 总经理审批签字 → 财务部报销 3．业务招待费报销程序： 报销人按规定填写费用报销单 → 部门经理签字 → 财务部审核签字 →总经理审批签字 → 财务部报销 4．银行划帐的报销程序： 办公室按规定填写费用报销单 → 财务部审核签字 → 总经理审批签字 → 财务部报销 5．购买固定资产的报销程序： 申请购买人填写报销单，并附上董事会同意购买该固定资产的决议书 →办公室主任签字 → 财务部审核签字 → 总经理审批签字 → 财务部报销 6．汽车费用的报销程序： 报销人按规定填写费用报销单 →办公室主任签字 → 财务部审核签字 → 总经理审批签字 → 财务部报销 7．运费、搬运费的报销程序： 报销人按规定填写费用报销单→仓库部经理签