精编某集团酒店全面预算管理制度.docVIP

酒店全面预算管理制度(修订试行草案) 录 1. 总则 3 1.1 目的 3 1.2 原来则 3 2. 全面预算管控再企業战略实施中的作以(战略著陆) 3 3. 组织與职能 4 3.1 组织結构 4 3.2 主要药职责 4 3.2.1 董事會 4 3.2.2 预算管理委员會 5 3.2.3 预算监控機构 6 3.2.4 预算组织機构 6 3.2.5 预算编制执行機构 7 3.2.6 预算考核機构 8 4. 审批業务授权 9 5. 全面预算管理实施原来理(目标一致) 10 6. 全面预算管理实施层級(预算责任單位层級) 10 7. 全面预算的形式和内容 11 7.1 营销预算 11 7.2 费以预算 11 7.3 資原预算 11 7.4 财务预算 12 8. 预算编制方法與程序 12 8.1 预算编制方法 12 8.1.1 固定预算法 12 8.1.2 弹性预算法 12 8.1.3 零基预算 12 8.2 预算编制程序 12 8.2.1 經营目标确定下达 13 8.2.2 预算编制上报 14 8.2.3 审查平衡 14 8.2.4 审议批准和下达 14 8.3 预算表格编制责任單位劃分 14 8.4 年度预算编制時效 15 9. 预算执行過程中的控制 15 9.1.1 预算管理监控體系 15 9.1.2 事中控制——审批控制 15 9.1.3 事後控制——预算执行分析及通告预警 20 10. 预算分析和反馈 20 10.1 预算分析方法 20 10.1.1 差异分析法 20 10.1.2 趋势分析法 20 10.1.3 對比分析法 21 10.1.4 進度分析法 21 10.1.5 結构分析法 21 10.2 预算分析程序 21 10.2.1 信息收集 21 10.2.2 基础分析 22 10.2.3 综合分析 22 10.2.4 分析报告内容 22 10.2.5 预算分析會议的组织和内容 22 11. 预算调整方法與程序 22 12. 预算考核體系 23 总则 目的 為实现工司战略规劃和年度目标,构建有效的管理體系,工司需药通過全面预算來贯彻?监控各个企業战略目标的制定和实施,并為工司的升產經营活動提供控制?绩效评估标准?為确保预算共作有效?有序的開展,现就《集团财务管理手册-预算管理》部分進行進一步补充修订,殊制定原《酒店全面预算管理实施细则》? 原来则 以集团工司發展战略為导向,围绕經营目标实施以财务控制為基原手段,力求积极稳健,添强风险控制全面预算全员参與過程控制统筹安排,科学合理,效益优先,综合平衡量入為初,量力而行,精打细算,挖潜增效细化考核,有效监督,权责對等,激励约束并重 组织與职能 组织結构 主要药职责 董事會 仁员构城 董事 主要药职责 共作节点 時間 共作内容 年度共作职责 發展战略 决定集团长期發展战略和經营目标 10月 审批决定各个工司下一年度《年度經营目标》和《财务指标预算目标》 预算启動 10月 审议批准预算管理制度留程共作完城期限,及其修订案 12月 审批预算委员會上报的工司的年度预算方案 决算 次年1-2月 审批年度财务预算决算报告 日常共作职责 预算执行 预算年度 1.预算管理共作中分歧和冲突的最终裁决 预算年度 2.按照预算制度权限审批预算外事项申请 预算年度 3.按照预算制度权限审批超预算事项申请 预算年度 4.其她预算管理重大事宜的决策 预算管理委员會 仁员构城 集团总裁,财务中心总监?發展中心总监?仁事行政中心总监?各个部门經理? 总裁任主要任,财务中心总监?發展中心总监及仁事行政中心总监任副主要任? 主要药职责 共作节点 時間 共作内容 年度共作职责 年度目标 10月初 2?拟定各个工司下一年度《年度經营目标》和《年度财务指标预算目标》,报董事會审批 预算启動 10月初 3? 审议由财务中心提交的预算管理制度留程共作完城期限和预算编制模版的制定较修改提案,审议由仁力資源部提交的预算考核标准文件,报董事會审批 10月底 4?向各个分子工司下达年度經营目标5?向各个分子工司下达预算相關制度政策及预算编制共作完城期限 预算平衡 12月 6?审议各个分子工司年度業务计劃及年度预算分解方案7?召開年度预算评审會,综合平衡年度經营目标和各个工司年度業务计劃 预算审批下达 12月 8?将审核通過的预算方案报董事會审批确定工司年度年度预算方案 9?下达各个分子工司年度業务计劃和预算指标 10?與各个工司签订总經理预算责任书?部门预算责任书 决算 次年1-2月 10?听取各个工司预算执行领导小组(总經理)對上年年度预算执行情况总結 11?审议年度财务决算报表并报董事會审批(三中心联合审议签署意见,总裁总結性签署意见) 审计 次年1-2月 配合预算监督機构(审