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求真务实，开创内审工作新局面 安徽天康集团审计处 安徽天康（集团）股份有限公司于1974年3月建厂，1998年改为股份制企业。企业占地面积65万平方米，拥有职工人数3200人 其中：技术人员856人 、高级职称16人、中级职称350人。企业注册资金：10688万元 ，资产总额：135683.2万元， 资信等级AAA级。企业生产能力：年生产仪表150万台套，规模和质量在国内排名前三名；年生产电缆100万公里和光纤光缆80万芯在国内排名前20名。 集团股份有限公司是由安徽省天康光电有限公司、安徽省天长市仪表厂、天长市成套桥架厂、安徽省天康药业有限公司和安徽省天康医疗用品有限公司等几家企业共同投资兴建的国家大型企业。 随着集团规模的不断扩大，分支机构和企业越来越多，对内部审计的需求也随之增加。去年，我们在集团董事长和总经理的直接领导下，以及各部门和下属企业的配合和支持下，全年共完成了六项专项审计，一项审计调查，同时开展了对集团下属企业年度绩效考核，为集团年终奖惩兑现提供了依据。我们的具体做法是： 一、?????? 天康集团内部审计工作过去一直是由集团纪检委代劳，也曾发挥过很大的作用，但随着企业规模的不断扩大，审计工作量也随之加大，由于纪检委人少事多，已力不从心，集团领导根据形势所需，于2007年3月正式成立审计处，从集团内抽调了审计专业毕业的人员组建审计处，同时，聘请了一名审计师担任处室负责人，审计处直属董事长和总经理管理，独立开展工作，直接向董事长和总经理报告工作。 审计处成立后，立即着手修订制度，重新制定了《天康集团内部审计工作规定》并经审定编入《企业规章制度》。规定共分七章35条，使内部审计工作职能更加具体化。审计处是个监督部门，必须非常熟悉和了解国家有关内部审计工作的法律、法规和集团各项规章制度，以便在实际工作中遵照执行，在熟悉法律法规和集团各项规章制度的基础上，使审计处人员明确自身职责和肩上的担子。为此，我们制定了审计处职责、审计处长职责、审计人员职责等审计人员岗位责任制。以便集团结合年度审计工作计划，对审计处工作的考核。 二、?????? 1、????????? 针对天康集团年度销售额较大，销售员结算业务量大，产生错弊环节较多，于是我们抓住这个上下员工普遍关注的问题，抽查了16位销售员4年来结算业务情况，发现有些划价结算员责任心不强，错划价给集团造成一定的损失。对此，我们向集团领导作了汇报，对个别划价员进行了处理，并对错划价造成的损失予以追回，为集团直接挽回损失35.3万元。 2、????????? 去年4月集团作出了对下属企业—数据线缆有限公司负责人进行调整的决定，我们及时安排了对其经济责任审计，即对其资产、负债、所有者权益进行了界定，又对其任职期间经营损益进行了确认，划清责任，监督交接。 3、????????? 去年我们陆续开展了对下属4个企业财务收支审计，针对掌握的情况，对各企业审计的侧重点不同，有对其财务支出票据的侧重审查，有对其对外销售程序的侧重审查，还有的是对其资金回笼和占用的侧重审查。共揭示问题和提出建议16条，帮助其修订制度，完善手续。 4、????????? 去年，集团下属企业—安徽天康集团石油钢管制造有限公司个别投资人提出转让股权的要求。为了准确确认该公司合伙人共同投资经营期间损益情况，集团安排审计处首先介入，摸清情况，划清责任，协调对亏损的承担份额和确认方式、方法，为问题的最终妥善处理，提供参考依据。 5、????????? 我们审计处人员努力做到廉洁自律，深爱广大员工的信任，有些举报电话直接打到审计处，要求查处，我们都热情接待，客气应答，耐心询问，详细记录，及时向集团领导汇报。去年，我们接到了一个举报电话反映某一下属企业负责人经办的销售业务，资金有60%未回笼，数额大，时间已近两年。我们及时安排了审计调查，揭示其诉讼时效问题，提出及时追诉建议。 三、?????? 为了调动企业管理人员的工作积极性，每年集团年初下达计划目标任务，设置各项奖惩条款，年终组织考核兑现。为配合集团绩效考核，我们审计处为牵头处室在分管财经工作的副总经理的带领下，深入各企业开展考核工作。首先，我们安排、组织人员开展清仓查库工作，盘实库存物资和车间在制品；其次审计年终会计报表，审查生产成本、待摊费用、预提费用、应付工资等账户，确认保留余额的合理性和成本分配的合规性；再次，审查固定资产折旧的情况，检查折旧率是否符合规定，是否遵循了一贯性；第四，审查各项社会保险基金以及福利费、工会经费的提取是否正确；第五，审查各项非生产性以及销售费用支出的合理性和合规性。同时，我们还结合上年度考核情况，统一尺度，规范测算，准确反映各企业实际效益情况，为集团年度奖惩兑现提供准确可信的参考依据。 四、?????? 审计质量是审计工作生