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建筑工程的新型激励合同设计原理 技术经济与管理研究2005年第4期 Technoeconomicsamp;ManagementResearchNO,42005 建筑工程的新型激励合同设计原理 宁波德威会计师事务所赵宏良 【摘要】近年来,越来越多的工程管理者开始强调在实践中尽可能的运用激励原理达到工程建设的各方关系最优 化,这便要求有对该原则和相关技术的更全面的理解和认识.本文从国外激励理论的最前沿出发,论述了动机和激励 合同的关键特征,指出激励的安排必须调整到和客户方(建设方)与承包者的需求一致,合理地分担风险. 中国加入WTO以后,国内的建筑企 业开始面临着越来越变幻莫测的市场环 境和紧张的国际竞争.这使得企业组织 需要不停的与行业领先者进行对比,学 习并且争取超过它.建设工程中的各种 关系方经常呈现对抗性,根据激励理 论,通过缔结各种契约达到平衡,而这 个过程耗费大量的时间和成本.对动机 的重要性和它对工程成败的影响的认识 带来了激励合同设计的广泛运用.激励 不仅用来鼓动合同方,而且是一种校准 工程对象的工具.激励把工程客体和各 方表现紧密联系起来,把工程建设中的 各种契约关系,风险关系整合成为一体 进行管理,对于提升现阶段工程管理的 效能具有深刻的意义. l工程合同和各方动机 在有效的工程管理激励体制中,一 般建设单位是作为客户方存在的.一个 重要的原则就是由客户方将设计方,承 包方和监理方等各方的各种动机尽可能 紧密地联系起来.这很大程度上取决于 建立在各方关系上的各类合同.为了达 到这个目的,建设单位(客户方)的目标 必须清晰和稳定(Barnes1981).合同可 以有三种主要功能(Barnes1981): ? 工作传递.定义一个单位要为另 一 个单位做的工作.?风险传递.定义 一 个单位分担工作里附带的风险.?动 机传递.为合同各方灌输动机.理想情 况下,应该和客户方相匹配. 在大多数合同中,风险和动机之间 存在着一个基本的冲突.如果一种在承 包方存在风险,承包方便会有很强的动 机去减少风险,而客户方(建设方)没 有.在固定总价合同里面,承包方承担 着成本上涨的风险,于是有很强的降低 成本的动机,而客户方在合同一旦签订 以后,便失去了相似的动机.这里存在 的一般原则就是合同的风险传递将双方 的动机进行了区别,这个原则的结果导 致了共享的风险联合了动机(B锄es 1981). 在使用成本可回收合同的情况下, 承包方不用承担直接风险,他的动机仍 然主要来源于创造利润,但是这需要以 通过有效的资源运用和工程管理,实现 客户的需要和目标为前提. 目标成本合同是”共享风险+联合 动机”原则的最纯粹的运用.它为分歧 双方提供一个共同的目标成本.目标成 本合同允许设计和建设的实质性相互搭 接,从而产生良好的一致动机. 2激励机制 在建筑工程合同中,激励扮演着举 足轻重的角色.激励的角色最早是由 Ashley和workman(1986)提出的,它主要 果某地区名义工资增长率为10%,并且由2,5%的价格通胀率 和7,5%的真实工资增长率构成,且根据名义工资增长率的 50%进行调节,则养老金待遇就要增长5%,是通胀率的2 倍.这可能是中国近年来的典型例子.这种情况如果持续下去 的话,将会对未来的年轻在职者带来沉重的负担,产生严重的 代际分配不公问题.相反,如果通胀率是7,5%,真实工资增 长率为2,5%,那么养老金就没有跟上价格的增长,这可能是 中国将来的情形.第一种情况对养老金体系来说代价昂贵,而 第二种情况又让退休人员难以承担.(2)根据净工资(纳税后的 工资)增长率调整养老金.德国1992年开始由依据总工资调整 养老金转为依据净工资调整,目的在于减轻在职者的税费负 担,有利于代际的公平. 3,3根据物价指数和实际工资增长率的综合变化调整这种 方式可以说是对上述两种机制的综合.这种调整机制可以有多 种形式,其中之一如瑞士公共养老金的调整机制.瑞士是每2 年进行一次调整,并且在1月1日进行.其调整的基础是一半 ? 56? 工资指数与一半物价指数相加后的指数.这种机制一方面使已 退休者的养老金避免由于通货膨胀而发生贬值;另一方面,退 休者可以同在职者分享经济增长的成果. 4改革养老金调整机制的动因 从上述分析可见,发达国家建立养老金调整机制的原因是 为了抵消通货膨胀对公共养老金的侵蚀,同时部分国家为了能 让退休者与在职者一同分享经济发展的成果建立了比较慷慨的 福利计划.但是随着人口老龄化的不断深化,公共养老保险计 划的成熟度不断提高,导致在职者的社会保障负担不断加重. 在这种情况下,为了减轻在职者的养老保险税费负担,对慷慨 的养老金调整机制进行改革是十分必要的,这也是许多国家进 行改革调整机制的最直接的动因. 【作者简介】 韩伟(1