财务管理制度培训研究报告.ppt

前 言;公司发票、内部收款收据使用管理制度;报销制度;费用报销流程;费用报销规定 各种费用报销必须按财务部规定的格式，把单据分类粘贴整齐（按要求粘贴），备齐资料，再按规定程序报销（先由经手人按规定填写费用报销单后，交部门主管确认签字，再交给会计审核签字，最后交给总经理签字确认，出纳方可签章支付并由受款人签名）。 公司报销时间为每月23日（遇节假日顺延），请18号之前把所要报销单据（经部门经理审核后的单据）交财务部审核，23号备款通知报销人领款，其余时间一律不办理此类业务。当月发票当月报，如有特殊情况只允许夸一个月。;所有的报销票据要与OA费用报销及日志相一致，招待费的特殊报销：一般通常用于公司发展及业务需要请客户的、必须以发票（机打）的形式到财务处报销。特殊情况的须凭餐馆出具的盖有公章的收据（小票）。无论哪种报销都必须先在OA上申请（填清楚用款原因和用途）。否则提交报销单后，财务在OA上查无此项将不予报销。白条、不合规定的收据、假发票及涂改的单据、不能说明理由的发票一律不能报销，会计人员在审核报销单据时必须把好报销关，凡不符合公司各项规定和本财务制度的，不论职务高低，一律拒绝签字报销。被审计出来的违规报销，相关经理、出纳、会计按报销金额）平均摊销。; 公司人员的交通费用：原则上市内交通坐公共汽车，不报销的士费；特殊情况须经部门经理同意后，方可乘坐和报销，并须在交通行程表上注明起讫地点（所有单据必须有备注说明，没有说明视为无效单据）。报销单据必须按照财务要求粘贴，平整、字体清晰（发票收据分开黏贴）如不符合要求，财务部有权不予报销。 ;往返交通工具的使用标准上限：副总（含）以上人员可乘坐飞机经济舱，火车卧铺，轮船二等舱。其他员工出差乘火车。乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间在车上过夜的，或连续乘车时间超过20小的，可购卧铺和软座票。“特殊情况”下可乘飞机，要总经理审批。 往返路费附加费用包括：机票附加费用：机场巴士（的士）费用、机场建设费、改（退）票费、保险费、行李运费。火车、??船、长途客车附加费用：订票费（由广州出发订票费最高报销额为5元张；从外地回广州订票费最高报销额为15元/张）、改（退）票费。 住宿费及补助：出差住宿标准按200（经理）元/晚、170（员工）元/晚，北京、上海、深圳除外，（必须凭住宿发票报销）出差补助经理按60元/天、员工按30元/天、当天返回补助20元（补助不要票据，由于住宿费及补助提高故所有的省外及市内的交通费、的士费一律不予报销），差旅费及补助由出差本人报销（不允许代报）。 ; 部门主管全年市场开发产生的所有费用和完成工作任务量进行绩效考核，低于0.3%（报销的费用占全年销售额的百分比）,公司给于差额的20%奖励，超出部分从年终奖中扣差额的20%。相关费用比例参考财务规范和开会讨论并结合往年数据。 员工如有交通费、通讯费补贴，必须于每月15日交等额的正规发票到财务部冲账（交通票、通讯充值票），无交通和通讯补贴者拿相关票据实报实（票据不能连号），所有员工电话应保持正常24小时内畅通（不畅通者将从当月工资中扣除通讯费），如遇不通罚款10元/次（经两人证实）。当月相关费用当月报销，过期不予报销。 ;单据粘贴要求;单据粘贴细节要求 粘贴前先将所有票据分类，同类的发票粘贴在一起（机票只粘贴上面有票价的一联）； 所有单据不得附带订书针、大头针、回形针等金属物品； 所有单据必须粘贴由上向下、由左向右一层层平整粘贴在粘贴单上，上下左右不得超出粘贴单，多出的部分出折叠起来； ;图片实例：单据的粘贴以整个粘贴单的上下左右边界为限，从左到右、从上至下、厚薄均匀的粘贴于粘贴单上，所有票据不能把金额粘住。; 图片实例：粘贴单上必须填写报销人、单据张数及合计金额。;图片实例：大于粘贴单或报销单等单据的附件，多出的部分以粘贴单边界为限折叠进去。; 图片实例：整理排列 ;图片实例：单据多时分类粘贴后可以写在一张报销单上。;图片实例：招待费和收据必须分开粘贴。;开支票及取支票事宜; 特殊情况领用空白支票时，须总经理特批，必须写明限额 金额才能领用，并规定在5天内到财务部结算； 支票付款后，凭支票存根、发票、入库单等单据由经手人 签字，会计核对，经理审批后进行报帐核销，出纳登记核 销日期。 取支票时，应看清楚收款人名称是否有误，日期是否过期 （有效期10天，大小写金额是否一致，章是否模糊，尽量别 折叠。） ;采购管理制度;借 支 制 度