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四、制定现金流量计划 你的企业任何一个月都不能出现现金短缺。为避免这种可导致企业倒闭的危机，你必须制定现金流量计划。以便计划中一旦发现现金流量负值时，就预先采取防范措施加以补救。 ?1、读P47故事（二十九） 现金流量计划 黄亮和李燕计划在2月份修建工棚、购买部分设备，3月初修工作台和购买工具等。他们还打算将一半的产品以；赊销方式出售，放帐30天。? 从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出—— ①三月、四月出现现金流量的短缺。 ②三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问题，要准备借钱！ ③12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三个月未领工资需补1800元，来年初应交税金——增值税891元；附加税费35.64元；个人所得税410.75元;共计1337.39+1800=3137.39元，只能剩下4112-3137.39=974.61元。 ④请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个月的月初现金。 通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动资金需求。 第八步 制定利润计划 主讲教师：张浩 一、教学目的 1、懂得利润来自产品销售收入与产品成本的差额。 2、学会成本核算和制定价格的方法。 3、学习销售收入预测的方法。 4、学习制定销售成本计划。 5、学习制定现金流量计划。 6、知道如何筹集资金。 案例： 本山的装饰公司 情况——本山先生2007年8月在贵阳创办了一家装饰公司。起初在朋友的介绍下获得一家小酒店的装修业务，凭经验，他对酒店的出价没有异议，另外，竞争激烈， 所以本山当场拍板，马上开工，在施工中，出现了技术、管理等问题，多次返工，两个月后工程结束，本山非但没赚到钱还亏了一万多元。 ——本山先生的企业问题出现在什么地方？它是企业外部问题还是内部问题？请各小组讨论，并选派一个代表发言。 ①从企业外部的角度分析 市场险恶，老板要积极应变 本山先生感情用事，且急于求成，缺少谈判经验。 ②从企业内部的角度分析 本山先生做事凭经验、凭感觉。 他没有将投入的设备、材料、人工等费用进行成本核算；定价不科学，自己吃亏，他恐怕还不太清楚：利润 = 销售收入 – 经营成本。 点评： 本山先生不清楚： 提供各项服务要顾客付多少钱——要制定产品价格 业务总量能回笼多少钱——要做销售收入计划 卖出商品之后是赚还是赔——要做销售利润计划 企业运转中不能缺少资金——要制定现金流量计划 . 精打细算创业 明明白白赚钱 一、确定商品价格 1、成本加价法 (2)全部成本按其性态分类： 成 本 固定成 本 变动成 本 固定资产总额×（1-残值率） 折旧额= 可使用年份 折旧额 折旧率= ×100% 固定资产总额×（1-残值率） 中国税法规定： 固定资产类型 每年折旧率 工具设备 20% 机动车辆 10% 办公家具 20% 店铺 5% 工厂建筑 2% 土地 无 以上折旧率适用于大多数小企业。 做P88 练习题18 学习更多有关折旧、成本和价格的知识 习题1 讨论苏秋莲的案例，请学员发言。 习题2 陈立华认为，他需要买一部电焊机3250元、一个手电钻250元、一台切割机450元、一个氧气瓶800元、一个乙炔瓶1000元，以及电缆和一些手动工具共3000元。如果他期望这些物品能用五年，残值率4%。请计算一下这些物品每月的折旧额？折旧率？ 答：每月折旧额 = 固定资产总额×（1-残值率） 可使用的月份 =（32