出纳培训教学讲义.pptVIP

出纳岗位简述 一、出纳的岗位职责 1 二、收支两条线的相关知识 2 三、公司货币资金管理制度 3 四、报销相关规定 4 第一部分 出纳的岗位职责 1、爱岗敬业，客观公正，诚实守信，认真执行财务制度，严格遵守财经纪律。 2、及时收缴公司各项款项，做到帐款相符。对于应收帐款、其他应收款要报告并协助领导及时追回。 3、认真审查各项费用开支。所有报销凭证必须真实可靠，手续齐全并符合相关财务制度和规定。对违反财务制度和开支规定的有权拒付。 4、各项收支帐目清楚。帐物相符、日清月结，不出差错。 5、及时划转应付货款和应上交款项。 6、收好钱，管好钱。保证手头在用现金的安全。 7、严守职业道德。不贪占挪用公款，廉洁自律，秉公办事。 第二部分 收支两条线的相关介绍和规定 目的企业作为追求价值最大化的营利组织，实施“收支两条线”主要出于两个目的： 　1、对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率； 2、以实施收支两条线为切入点；构建企业财务管理体系中内部控制系统，通过高效的价值化管理来提高企业效益。 （二）收支两条线的一些概念和注意事项 1、收入账户 收入账户是指专门用户借记各项收入（包括产品销售收入、利息收入、投资收入、营业外收入、其他收入等）的银行账户。 收入账户的贷方除向总公司账户上划资金以及通过转账方式支出银行结算费用外，收入账户不允许有其他任何支出。 （二）收支两条线的一些概念和注意事项 2、支出账户 支出账户是指专门用于贷记各项支出的银行账户，支出账户的支付方位包括： 营业成本支出 营业税金及附加支出 销售费用、管理费用、财务费用 经总公司财务部批准的其他支出。 支出账户只借记从总公司拨入的支出预算款和该账户活期存款利息收入，对支出账户借记的其他款项。 （一）库存现金的管理 1、出纳负责管理现金，应设立现金日记账，每日逐笔登记现金收付情况; 2、出纳现金必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库。每月终了，会计人员要对本单位出纳经管的现金进行盘点，以保证账款相符。财务部及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行盘底抽查。 3、出纳每天要核对票据与日报表数额相符，收回的金额要一致; 4、根据本单位实际需要，合理核定现金的库存限额，超过限额部分及时送存银行; 5、现金支出范围：发给员工工资、各种补贴及奖金;出差人员差旅费、招待费;接受外单位提供劳务应付款项等; （一）库存现金的管理 6、预借差旅费，必须由出差人员填写借款申请单，申请借款金额按：车费＋（住宿费＋途中补助）×出差天数。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由出纳从工资中扣回; 7、其他借款，由借款人填写申请单，会计核定额度，经批准后可予借款; 8、各种借款的审批权限：各单位员工借款，由本单位主管领导审批; 9、不准机关人员到下属单位借款;不准气站人员到收款点借款;不准跨部门借款； 10、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转账套现和大额度支付现金。 （二）银行存款的管理 1、各单位按国家规定开设的银行基本账户，只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现; 2、按要求开设的个人账户办理公司业务的，资料和账号应向公司财务部备案，且不准用于其他用途。 3、银行账户（公户）予留印鉴实行分开保管，不准一人统一保管。印鉴保管人临时出差、休假时由其委托单位领导代管; 4、各项存款的利息都要按时进入财务帐，不得留存在个人手中。 （二）银行存款的管理 5、银行支票的使用规定： ①领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期; ②会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求经办人员在银行支票存根联上签字; ③签发银行支票必须按要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票； ④业务人员收到支票应到财务部门办理入账手续，一般应先确认收到款项后，才能发货或提供劳务; ⑤支票报销必须附发票、入库单。 6、财务人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。 票据种类 票据类型 概念 签发人 基本当事人 规定 绝对记载事项 适用范围 提示付款日期 业务特点 银行汇票 是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额支付给收款人或者持票人的票据。 出票银行 1出票人2.付款人（出票银行） 3收款人 1、可用于转账、填明“现金”字样的可以支取现金;2、转账与银行汇票、可以背书转让，但填明“现金”的或未填写实际结算金额超过出票金额的不得背书转让;3、填明“现金”字样的可以挂失止会，未填明的则不可以 1.表明“银行汇票”字样 单位和个人用于