银行本票处理流程 - 中国邮政网络培训学院.ppt

公司业务系统会计部分讲解 总行财务会计部 提要 公司业务会计核算内容 公司业务系统资金管理流程简介 公司业务系统与储蓄系统对接简介 公司业务系统与汇兑系统对接简介 对账要求 会计核算模块特点 采用全国会计信息集中存储、统一处理的数据大集中模式。 实行总行、一级分行、二级分行、支行四级核算体制，有管理职能的支行为最小核算主体。 营业机构作为系统的前端，主要的工作是将经济事项录入系统。 会计核算流程 会计核算体系 会计科目 会计科目体系为三级，最底级科目下可设置会计分户，即一级科目+二级科目+三级科目+会计分户 会计分户是内部核算的最底层记账单位 设置会计科目属性，会计科目及属性由总行统一管理和维护 会计记账规则 表内科目采用复式记账法，表外科目采用单式记账法 会计账簿体系（见后图） 会计账簿体系 会计账簿分类 序时账用于详细核算现金与银行存款的收入、付出和结存情况 总分类账按科目立户记载，是各科目分别汇总的综合记录 明细分类账是对每个会计科目（含一级科目）所包含内容分别详细记录的账簿 会计分户账是会计分户的明细记录 登记簿用来登记主要账簿中未能或不必记录而由需要备查的业务事项，此外也可用于登记表外科目（如重要空白凭证） 会计核算主要内容 存款业务的核算 支付结算业务的核算 代理财政业务的核算 中间业务的核算 金融机构往来业务的核算 行内往来业务的核算 表外核算 公司业务核算与储蓄业务核算异同 相同点： （1）核算基本原理相同 （2）核算范围基本相同 不同点： （1）引入表外科目：重要空白凭证 （2）科目体系以账户方式管理 （3）交易流程不同使会计核算更显复杂 （4）资金管理范围更广 单位活期存款业务的核算范围 单位活期存款的核算包括： （1）开户 （2）存入 （3）计提 （4）结息 （5）支取 单位活期存款业务的核算-开户 开户时，只开户，无余额，表外记： 付：重要空白凭证－客户证书－在用户 存入、支取是通过支付结算手段完成的，因此与支付结算的核算一并考虑。 单位活期存款利息的核算-计息 单位活期存款按月计提、按季结息。 计提时： 借：存款利息支出－单位活期利息支出—XX活期利息支出 贷：应付存款利息－单位活期利息—XX活期利息 单位活期存款利息的核算-结息 结息日： 借：应付存款利息－单位活期利息—XX活期利息 贷：单位活期存款—XX活期存款—本金 XX存款人户 单位定期存款的核算范围 单位定期存款的核算包括： （1）开户 （2）存入 （3）计提 （4）结息 （5）支取 单位定期存款的核算-开户、存入 开户时表外记： 付：重要空白凭证－客户证书－在用户 存入时： 借：单位活期存款－XX活期存款－本金 贷：单位定期存款－XX定期－本金 单位定期存款的核算-支取 支取时： 借：单位定期存款－XX定期存款－本金 贷：单位活期存款－XX活期存款－本金 单位定期存款的计提与结息参照单位活期存款的处理。 支付结算业务的概念 公司业务的支付结算工具主要包括票据和其他结算方式，其中票据指银行汇票、商业汇票、银行本票和支票，其他结算方式指汇兑、委托收款和托收承付。 支付结算业务按照不同的结算方式分别核算结算工具的本金、手续费、邮电费、工本费等。 支付结算业务款项应当按照实际发生的金额进行确认和计量。 支票的定义 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票的提示付款期限自出票日起10天。 支票的核算范围 支票签发时，银行不需要进行核算，支票核算范围主要是支付 支票的核算结合同城票交一并解释 同城票据交换的概念 同城票据交换是指本行与他行通过人民银行的同城票据交换场所进行票据交换的过程。 票交包括提入、提出两个方向。 借记业务、贷记业务的概念 借记业务：是指收款方发起的，借记付款方客户账户的支付业务，委托收款为典型的借记业务。付款方被动付款。办理借记业务使用的凭证称为借方凭证。 贷记业务：是指付款方发起的，贷记收款方客户账户的支付业务，汇兑为典型的贷记业务。 付款方主动付款。办理贷记业务使用的凭证称为贷方凭证。 委托收款凭证样式 电汇凭证样式 票据方向与票交方向的组合 票交的提入、提出方向与凭证的借、贷方向经排列组合后，分为四大类：提入借方凭证、提入贷方凭证、提出借方凭证、提出贷方凭证。 提出贷方凭证：我行客户主动向他行客户付款，减少本行客户资金。 提入借方凭证：我行客户被动付款（即他