试谈小企业计算机会计的内部控制.docVIP

浅谈小企业计算机会计的内部控制 学院：经济与管理学院 班级：会计10—1班 学号：1065114108 姓名：宫 晓 凤 浅谈小企业计算机会计的内部控制 宫晓凤 (内蒙古科技大学经济与管理学院 会计系 ，内蒙古 包头 014010) 摘要：计算机会计必将在中国企业财务方面发挥主要作用，这门课程也被看做是会计学学生的必备技术。企业内部控制则是保障财务安全的一道重要防线。企业的所有者一定很关心内部控制在计算值会计中是如何实现的，我有幸在大学期间学习了当前的主流会计软件使用方法，这使我对计算机会计有的新的认识.我将以北京蓝梦公司，很典型的一家企业，为例，讲述我对企业财务内部控制的看法。 Computer Accounting Corporate Finance in China will play a major role , This course is seen as an essential technology for Accounting students. Internal control is an important safeguard financial security defense. Business owners must be very concerned about value accounting in the calculation of internal control is how to achieve, I was fortunate to study mainstream accounting software use at the university during the current , This brings me to some new understanding of computerized accounting. For Thesis, Beijing Blue Dream Company，A very typical enterprise，I will Stresses my views of Enterprise Finance Internal Control by it. 关键词：内部控制Internal Control；权限Competence；审核Audit 1.文献综述 2 1.1惠改萍的观点 2 1.2黄正瑞??黄微平的观点 3 1.3其他观点 3 2.来自北京蓝梦公司的探讨 3 2.1财务系统基础设置中的控制思想 3 2.2 总账系统日常会计处理中的内部控制 3 2.3应收应付子系统的内部控制思想 4 2.4 工资业务核算中的内部控制 4 2.5固定资产的内部控制 4 3．正确处理传统内部控制方式与新型内部控制方式的关系 4 4. 计算机会计系统下的内部控制的管理特征 4 5.结论 5 正文： 1.文献综述 我只对计算机会计的内部控制略知皮毛，其实还是站在巨人的肩膀上，走前人走过的路，把前人的路踏平踏宽，才是我辈中大多数人的使命。通过对前人观点的总结及自己的拓展，我整理出很多有益的想法。 1.1惠改萍的观点 电算化会计信息系统的内部控制，就其基本原理来说，与手工会计并没有根本上的区别，都是为了贯彻执行在保护资产安全、检查会计数据的正确性和可靠性，提高管理效率，促进遵守财政法规、财经纪律及各种管理政策等方面所制定的组织机构方案和采取的方法措施，但是达到内部控制目标的过程，却极大地受到数据处理方式的影响。电子计算机的使用进入会计领域后，改变了数据的处理方式，从而使内部控制的方法也发生了很大的变化。 1.2黄正瑞??黄微平计算机信息处理环境影响会计内部控制及其审计已是不争的事实,但目前对计算机信息处理环境下内部控制的内容、分类以及如何审计内部控制问题,概念仍然不十分清晰,不少控制措施以及审计方法严重脱离实际,许多问题还有待研究。网络财务必须实现以下控制目标：对远程操作的控制，即实现对远程记账、报账、查账、制表、审计以及网上报税等操作的安全控制。对网上支付的控制，即保证支付信息的机密、支付过程的完整、交易双方的合法身份以及互操作性，实现安全支付。对电子凭证的控制，即控制电子凭证的正确收发、真伪确认、安全传递和格式转换等问题。控制既涉及技术层面，也涉及政府立法和企业内部的制度建设。在技术上要采用公开密匙加密、电子数字签名、电子信封、电子证书等技术，加强对网上输入、输出和传输信息的合法性、正确性控制，在企业内部网与外部公共网之间建立防火墙，对外部访问实行多层认证。在上建立电子商务法律法规，规范网上交易、支付、核算行为，并制定网络财务准则和相应的内部控制制度。没有网络安全，就没有网络财务。模块包括：系统管理、产品管理、库存管理、销售管理、采购管理、