[企业管理]王座春.pdfVIP

内部控制流程梳理与优化 企业内部控制评价与审计 操作实务高级研修班 2012/7/22 Copyright@2012 By ZCW 1 内控流程热议 2012/7/22 Copyright@2012 By ZCW 2 内控失败？摩根大通 2012/7/22 Copyright@2012 By ZCW 3 内部控制流程梳理与优化（目录）  企业内控与流程管理有什么关系  企业内控流程梳理的步骤与组织设置  如何对具体业务流程中的关键内控节点进行识别  企业业务流程的建立与内控流程的梳理: 采购与付款 流程为例  信息技术条件下的企业内控流程如何建立？ 2012/7/22 Copyright@2012 By ZCW 4 基本概念的理解？ • 何为内控：企业各级人员实现控制目标的过程 • 何为流程：完成一项任务或工作所必须的一系列活动 • 何为梳理：（用梳整理）按照一定标准和要求所开展的整 理 • 何为优化： 以提高流程效率、纠正缺陷等为目标所进行 的对流程的完善 – 优化以梳理为前提，先梳理，后优化 2012/7/22 Copyright@2012 By ZCW 5 对企业内控流程的若干认识 • 企业内控流程的生命周期：与企业共存亡？常青？ – 从企业诞生之日起就已经存在：出生证；公司章程 • 企业内控流程与业务流程的关系 • 企业（内控）流程设计与管理的原则和方法：分 成、分类和集中 • 流程的细分、嵌套与整合 • 内控流程的信息化 2012/7/22 Copyright@2012 By ZCW 6 企业内控与流程管理有什么关系 • 企业内控通过流程管理来实现： – 内部控制就是由企业人员……实现控制目标的过程，而过程 的规范化就是流程 • 流程管理应当体现内部控制思想： – 流程设计应体现内控实施的“五项原则” – 流程管理应嵌入内控“五要素” • 内控是流程的思想；流程是内控的载体。两者是统一 体 2012/7/22 Copyright@2012 By ZCW 7 内控流程设计（管理）的多维度性质 • 企业很多活动都涉及到人、财、物这三个基本方面 • 按照活动类别给出的控制指引必然存在许多交集， 存在诸多引用与被引用，嵌套与子集等 • 内控流程设计、梳理就应该反映这一特点 2012/7/22 Copyright@2012 By ZCW 8 流程梳理的价值（流程闭环管理） 流程评价 流程审计 流程设计 流程梳理 流程优化 流程再造 2012/7/22