公司管理标准手册-财务分部.doc

财务管理 第一章 财务管理与策划 1.1 财务管理目标 1.1.1财务管理目标 通过现金流管理、 第二章 财务预算 第三章 财务核算 3.1 财务核算流程 项目部应严格按照《会计法》、《企业会计制度》、总公司的《会计制度》建立会计账册，依法对实际发生的经济业务进行审核、受理、核算和反映 3.2 会计原始记录管理 3.2.1原始记录管理目标：通过对本项目在经营生产活动中应当办理会计手续、进行会计核算事项的具体书面记载，确保核算原始信息的真是实准确完整。 3.2.2 原始记录的内容和填制要求 3.2.2.1 原始记录的内容必须具备凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接收凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。原始记录不得涂改、挖补。 3.2.2.2 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 3.2.2.3 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须复印套写，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。 3.2.2.4 职工借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款凭据。 3.2.2.5 经上级或同级有关部门批准核准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件与相关业务事项一同装订在凭证中。 3.2.3 原始记录的格式 3.2.3.1 从外单位取得的原始记录格式符合国家相关规定且必须真实、完整、合理、合法。必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须在责任领导的审核后方能提供。 3.2.3.2 自制的原始记录格式必须按公司修订的格式进行保管(见附件)。 3.2.4 原始记录的审核 3.2.4.1 为了确保会计信息的质量，需要填制会计凭证的原始记录必须经过财务审核人员审核。审核人员必须对所有审核的原始记录签名或盖章。自制的原始凭证必须按表格指定的人员签名齐全,同时一律以原件入帐。未设财务栏签名的单据一律在原始记录封面右上角留下财务审核的书面记录。 3.2.4.2 对外取得的原始凭据发现有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。原始记录金额出现错误的不得更正，只能由开具单位重开。 3.2.4.3内部自制原始记录按公司流程传递要求规定应当及时传递，不得积压10天以上。 3.3 会计凭证管理 严格按《会计法》及会计基础工作规范和公司有关规章制度，对经审核的真实、合法、合规的各项经济业务的原始单据予以受理，并按日及时填制记账凭证，主管会计定期稽核记账凭证，综合会计对审计无误的凭证及时记账、打印和装订。 3.3.1.1 凭证上所注明的单据数认定填写： ⑴对能全面反映每笔经济业务活动情况的原始凭证，应按自然张数计算；⑵对不能全面反映每笔经济业务活动情况，需要附件进行补充和说明的，应在原始凭证上注说附件张数，并将其粘贴在一起，附件不计入原始凭证张数；⑶对某类或某些原始凭证利用自制封面已进行汇总的，如差旅费报销单、单等，其封面已对所反映的经济业务活动综合说明，对所附凭证张数也已注明，所以，它们应作为一张原始凭证计算。⑷记账凭证张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算，有一张算一张；经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张。财会部门编制的原始凭证汇总表所附的原始凭证，一般也作为附件的附件处理，原始凭证汇总表连同其所附的原始凭证算在一起作为一张附件填写。但是，属收、付款业务的，其附件张数的计算要作特殊情况处理，应把汇总表及所附的原始凭证或说明性质的材料均算在其张数内，有一张算一张。记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。 3.3.1.3除结帐和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。　　已经登记入帐的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。 　　当一张或几张原始凭证涉及到几张记账凭证时，可将原始凭证附在其中一张主要的记账凭证后面，并在摘要栏内注明“本凭证附件包括××号记账凭证业务”字样，