居民企业所得税月(季)度申报操作标准手册.doc

居民企业所得税月（季）度申报操作手册 目 录 1. 登录 2 2. 申报 3 2.1. 下载报表 3 2.2. 填写报表 5 2.2.1. 手工录入 5 . 小微企业填写逻辑 6 2.2.2. 导入数据 8 2.3. 数字证书签名提交表单 9 2.4. 输入用户密码提交表单 16 2.5. 提交表单 16 3. 查询申报处理结果 19  登录 （1）通过如下域名可直接访问网上办税服务大厅: :8001/etax（推荐使用IE浏览器），如下图所示。 （2）登录系统后，在菜单栏点击“网上拓展”进入离线申报系统（注：没有登录的情况下主菜单栏不会出现）。 （3）点击网上拓展后进入离线申报电子表单下载页面。 （4）点击主菜单上的“我要申报”链接，则左边菜单栏会出现该纳税人所有可以申报的项目，如下图。 申报 下载报表 企业所得税月（季）度申报分A类纳税人申报和B类纳税人申报，下载申报表时系统会自动判断纳税人应该下载的申报表种类。 （1）点击左侧菜单栏的“企业所得税月（季度）申报”链接，在出现的页面点击“我要申报”按钮，会进入到申报表下载页面，如下图所示。 （2）点击“下载申报表”按钮下载表单，如下图： （3）点击下载按钮后会弹出如下提示，单击保存，将文件保存到本地即可，如下图所示。 填写报表 企业所得税月（季）度申报表A类和B类均有手工录入数据、报盘文件导入数据两种方式数据填写方式。 注意事项： 建议纳税人使用Adobe Reader10.0（可在网上拓展首页温馨提示下载）以上的版本打开申报表（请在网上申报前安装该软件）一定不能使用“福昕阅读器（Foxit PDF Reader）”、“低于10.0版本的Adobe Reader”等等这些软件打开申报表，否则可能会出现某某行出错等无法预知的错误。 打开申报表时在申报表上点击鼠标右键选择“使用Adobe Reader X打开”，不要直接双击打开，因为纳税人本机默认打开pdf文件的软件有可能是福昕阅读器。 手工录入 在下载好的申报上点击鼠标右键，选择“使用Adobe Reader X 打开”（或者在打开方式中选择Adobe Reader）。 在打开的申报表右上角点击“高亮现有域”在浅蓝色的单元格填入申报数据即可（灰色单元格不可以填写）。 小微企业填写逻辑 系统在小微企业的填写和校验逻辑进行了小规模修改，修改后的逻辑如下： （一）申报表打开时，金额为灰色，且不允许填写本期金额默认可以填写。 纳税人填写9行、第的值系统会根据纳税人填写是指的“实际利润额”和B表的第”，以下统称“利润额”）值进行：本期且后续不再进行任何提示 二、判定是否小微企业 对实际利润额0且=30万元的，弹出对话框： “尊敬的纳税人： 您好！您当期累计实际利润额为 n 元，如您符合小型微利企业条件，则可享受小型微利企业所得税优惠。 符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 一、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 二、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 贵司是否符合小型微利企业条件？” 以及“是”“否”两个选项。 （一）对选“是”的， 判断企业适用减半或降低税率优惠模块，按“三、判定优惠额度”处理； （二）选“否”的， 不享受小微企业所得税优惠，令： “小微企业减免所得税额”本期、累计金额＝0，并禁止纳税人进行修改。 三、判断优惠额度 （一）对于实际利润额累计金额0且=10万的； “小微企业减免所得税额”累计金额＝实际利润额累计金额×15％，并禁止纳税人进行修改；对于A表，同时第累计金额=14累计金额第允许修改，同时第累计金额=14累计金额第允许修改 四、） 、第金额小于等于第累计金额第金额小于等于第金额 （四）、第4行累计金额小于等于第3行累计金额 （五）、第4行累计金额小于等于第3行累计金额 （六）、14行小微企业减免所得税额本期金额必须小于等于 （2）打开客户端软件（通常情况下证书客户端会在开机后自动启动），并插入数字证书，会出现如下证书注册的页面。 （3）正常情况下证书注册成功前，桌面右下角的证书图标是灰色的（如下图左），注册成功后为彩色，并提示已注册好两张证书（如下图右）。如果出现异常情况，可以尝试打开步骤“（2）”中界面将证书卸载之后再进行注册。 （4）检查数字证书否有过期。双击注册好的数字证书客户端程序，出现以下界面，其中的结束日期即证书的有效期使用期限，如果在当前系统时间之后，说明有效，如果在当前系统时间之前，则需要对证书进行更新，更新地址： ，证书更新后三个小时生效。 二、如果纳税人使用GDCA，则证书客户端检查步骤如下： （1）首先确保安装了数