企业内部控制规章制度存在的问题及解决途径---刘菁.doc

企业内部控制制度存在的问题及解决途径 13秋会计学本科 刘 菁 摘 要:会计学的一个重要内容就是监督和控制，企业为了生产经营管理，不断发展进化，其中一个重要组成部分就是企业内部管理制度。现代企业普遍存在的问题有：产权关系不明晰、没有形成内部控制制度整体统一框架、企业风险意识不强、内部控制执行不力、内部控制机制不健全，控制乏力、缺乏有效监督控权机制和多级控制系统、缺乏科学的评价和激励机制等七方面。本文对我国现行的内部控制制度进行了解和解读，对内部控制制度的概念、目的及结构进行了阐述，企业内部控制应当包括全部管理控制，它渗透到经营的各个方面和管理的整个过程。 关键词：企业 内部控制 内部控制制度 会计责权 Pick to: is an important content of accounting supervision and control, enterprise for production and operation management, develop continuously, is one of the important part of enterprise internal management system. Modern enterprise common problems are: the unclear property right relations, and no form the integrated unified framework of the internal control system, the enterprise risk consciousness is not strong, the enforcement of internal control, internal control mechanism is not sound, lack of power, control lack of effective supervision and control mechanism and multi-level control system, the lack of scientific evaluation and incentive mechanism and so on seven aspects. In this paper, the current internal control system for understanding and interpretation of the concept, purpose and structure of the internal control system, enterprise internal control should include all management control, it permeates all aspects of the operation and management of the entire process. Keywords: enterprise internal control system of accounting internal control aircraft 引言 随着社会生产力的发展和科学技术的进步，企业的组织形式由业主制、合伙制演变成公司制时，企业规模变得越来越大、经营运作的复杂程度愈来愈高、管理的专业化程度日渐增强。因此，在所有权与经营权分离的现代企业的基本特征的背景下，内部控制制度信息技术高度发展，全球经济一化的进程加速，企业之间的竞争越来越激烈，所面临的经营风险也逐渐加大认识和明确内部控制作用。为提高经营效率、加强财务信息的可靠性和相关性的作用尤为突出。 我国企业内部控制制度的现状基本上可用几句话来概括：国有大中型企业的内部控制制度要比国有小企业完善，但执行有效性相对较差；外商投资企业的内部控制制度比较完善，执行也比较好；民营企业的内部控制制度大部分不是很完整，从完整性上说要比国有企业差，但已有制度执行情况却比国有企业要好。 法约尔曾说过：“在一个企业之中，内部控制就是核实所发生的每一件事情是否符合所规定的计划，所发布的指示以及所确定的原则，其目的就是要指出计划实施过程中的缺点和错误，以便加以纠正和防止重犯。控制对每件事，每个人，每个动作都起作用。”因此内部控制可以定义为“被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序。” 内部控制制度是指企业内部为了有效地进行经营管理，而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。它不仅包括企