企业财务报销规章制度(房地产).doc

财务报销制度 第一章 总则 第一条 为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，充分发挥财务管理在公司生产经营管理中的作用，以保障和促进提高公司经济效益，特制定本制度。 第二条 公司日常经营活动的物资（包括零星材料、辅助材料、办公用具、低值易耗品、设备仪器及工具、设备配件、工程物资、固定资产等）采购、税费支出、日常办公费、招待费、差旅费、车辆费用、职工劳保及福利费用以及其他涉及成本费用支出的报销等均按此制度要求执行。　 第三条 本制度适用于公司全体员工。 第二章 借款及预付款管理规定 第四条 借款是指公司员工因公司业务需要而发生的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物、工程物资及其他各种与公司业务相关需要预先支付的款项。 第五条 借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请单》按借款审批流程和审批权限办理借款。 （二）物资采购借款：公司日常物资采购借款，经办人员凭审批后的《物资材料采购比质比价表》或《采购申请表》按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常物资采购单笔业务超过10000元以上的，原则上需以银行转账方式支付。 （三）其他临时借款：公司其他费用性支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员凭审批后的《借款申请单》按借款审批流程和审批权限办理借款。 (四) 各项借款金额超过10000元应提前一天通知财务部备款。 第六条 预付款管理规定 （一）各项工程预付款:公司固定资产（房屋、建筑物、机器、设备等）购建、安装、维修等需要支付预付款的，由经办人员依据合同规定付款方式和完工进度（或产值）确定的金额，先填写《工程进度款申请表》和《付款申请单》，并附乙方（建设施工单位）填写并加盖公章的《工程进度款支付申请表》，按审批程序批准，并附相应工程（或建安）发票后，方可办理付款。 （二） （二）日常零星物资、材料采购预付款：公司各项物资、材料采购需提前预付货款的，由经办人员依据《物资（材料）采购比质比价单》，有签订合同的，同时附合同复印件，按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。 （三）办理公司各项预付款时，经办人员必须向财务部提供经审批的“专项合同或协议”、《付（预）款申请单》和《物资材料采购比质比价单》后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定金额，财务人员应与合同核对相符后，方可办理支付。 （四）公司各项预付款应采用银行转账方式支付，若因特殊原因需要现金支付必须经财务经理（总会计师）或总经理批准。 第七条 借款及预付款流程 （一）借款人凭审核批准的资金使用计划单（《出差申请单》或《采购申请表》、《物资材料采购比质比价单》、《工程进度款申请表》《工程进度款支付申请表（施工单位）》等）填写公司统一格式的《借款单》或《汇款单》、《付款审批单》等，并注明借（汇）款事由、借（汇）款金额（大小写须完全一致，不得涂改）后，按流程办理。 （二）审批流程：部门主管（经理）审核签字→预算造价审核→财务经理（总会计师）复核→总经理审批。 （三）付款流程：付款分现金支付和银行支付两种方式。 现金支付：会计依据审批后的借款或预付款单据，编制会计凭证→财务经理（总会计师）复核→借款人在会计凭证上领款人处签字确认→出纳依据会计凭证付款； 银行支付：会计依据审批后的借款或预付款单据，编制会计凭证→财务经理（总会计师）复核→出纳银行汇款。 第八条 借款及预付款审批权限 （一）因公司业务借款在 万元（含 万元）以下由主管（副经理）审核，财务经理（总会计师）复核，总经理批准。 （二）因公司业务借款在 万元以上或员工私人性借款由主管（经理）审核，由财务经理（总会计师） 总经理双方签字审批。 （三）公司所有借款须经财务经理（总会计师）在会计凭证审核批准。 第九条 凡涉及公司业务需要领用空白转账支票的，由财务人员在支票存根上写明日期、用途及限额后，由业务经办人员在支票存根上和《支票领用登记表》上签收；支付时必须完整填写支付日期、用途及大小写金额并及时告知财务人员具体付款日期和金额；任何人不得将空白支票交给其他单位或个人，作废支票要及时交回财务部留存。遗失支票，领取人必须在第一时间告知财务部并按相关规定和程序办理挂失手续，若遗失支票已被兑付，领票人须按票面金额全额赔偿。 第十条 公司所有借款及预付款，除周转借款（备用金）外，原则上必须在结清前帐后才可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐的，必须以书面形式告知财务部，经财务经理（总会计师）审核，总经理同意后，方可再借付。 第十一条 公司经办人员须在单项借款业务办理完毕后五个工作日内，凭有效票据报销并结清借款或冲销预付款，凡无正常理由未按