第七部分-分项财务管理规章制度.doc

第七部分：分项财务管理制度货币资金管理 本制度所称货币资金，系指下列项目的人民币、国外货币： “库存现金” 指存放于出纳部门，以备零星支用的货币实物； “银行存款” 指存放于银行的货币资金； “外埠存款” 指存放于外地银行开立专户的货币资金； “信用证存款” 指存入银行信用证保证金专户的货币资金； “在途资金” 指公司与分支机构之间的汇、解款项，在月终时如有未到达的汇 入货币资金。 “银行汇票存款”指公司为取得银行汇票，按照规定存入银行的货币资金； “银行本票存款”指公司为取得银行本票，按照规定存入银行的货币资金。 1、现金管理规定 1-1 现金的使用范围 职工工资、津贴； 个人劳动报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人没必须携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）； 银行确定需要支付现金的其他支出。 1-2 库存现金限额 根据本公司业务范围和经营活动的特点，库存现金限额在开户银行的核定下，定为 元人民币，超过限额部分，当天存入银行。各业务部门的库存现金限额由业务部门提出限额意见，报财务部核准。 1-3 不得“坐支”现金 公司支付现金时，可以从企业库存现金中支付，也可以从开户银行的存款中提取现金支付，但不能从本企业的现金收入中直接支付。公司由于特殊情况需要坐支现金时，应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支的额度和使用范围。同时，企业应定期向开户银行报告坐支的情况和金额。 1-4 其他有关规定 除上述主要规定外，公司现金管理还应遵守以下有关规定： 现金收入应于当日送存开户银行。当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间； 公司因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经审核同意后，方可支付现金； 公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。不能编造和谎报用途套取现金； 公司不能利用帐户替其他单位和个人套取现金； 公司不能利用支票等转帐凭证套取现金； 公司不能用不符合财务制度规定的凭证，如借条、白条等顶替库存现金； 公司的现金收入不能以个人储蓄的方式存入银行； 公司不能建立“小金库”，保留帐外公款等。 2、货币资金的内部会计控制职责 本公司一切货币资金收支业务，由财务部门负责统一管理。财务部门应配置专职出纳人员和资金筹集、调配管理人员，负责处理货币收支业务和资金筹集、使用业务。财务负责人应负责检查、监督、核批、平衡、调度资金的运用。 涉及现金、银行存款等货币资金的收支业务，必须由会计部门（人员）和出纳部门（人员）分别管理执行。 会计部门（人员）负责审核原始凭证及业务的合法性、合规性和有效性，审核无误后才可填制会计凭证，交出纳部办理收付款；出纳部（人员）必须对应收、应付款项的金额、对象、支付方式、审核、审批程序的一致性和完整性确认无误后方可执行。 对现金已付讫或收到的款项，出纳部（人员）应根据准确无误的会计凭证及时登记现金日记帐和银行存款日记帐，出纳部应保证每日库存现金与现金日记帐相符，保证月末调整后，银行对帐单(出纳部存款金额)与银行日记帐金额相符。 财务部应对现金库存进行经常性、突击性盘点，同时要建立重要或敏感岗位轮换制度。 公司对现金及银行支出实行分级授权审批和限额审批管理原则。凡超过审批权限（事项）或超额审批（金额）的行为，会计人员有权拒绝接受。 会计、出纳部门（人员）具体执行业务如下： 出纳部门（人员）执行业务： 负责登记现金及银行存款日记帐，定期与库存现金和银行对帐单核对； 将所收的现金和支票送存银行，并收回送款回单，根据记帐凭证登记日记帐； 根据审核过的发票或单据签发支票，委托银行付款或支付现金，并登记日记帐。 会计部门（人员）执行业务： 登记现金和银行存款明细帐及总帐，定期与现金及银行存款日记帐核对； 编制记帐凭证，根据有关凭证登记销售收入和应收销货款等与收款有关的帐户； 根据审核过的发票或单据编制记帐凭证；登记与付款有关的个人帐户。 此外，尚应执行： 支票及支票印鉴，应由财务部门按岗位分工分别保管和使用； 非出纳人员不得经管库存现金； 出纳人员不得兼管任何购、销业务及实物收发。除现金和银行存款日记帐外，不记任何其他帐，不抄寄结算帐户对帐单，不保管各种凭证和帐簿。银行对帐单由会计部门核对并编制调节表。 3、收入管理 3-1 凡属经营性的并应照章纳税的收入，均应填制多联发票。 发票必需具备： 税务专用章； 连续编印的字号； 存根联。 发票的其他