财务规章制度(标准).doc

平顶山OPPO财务管理制度 总则 为了加强公司财务管理,规范公司经济活动行为,确保公司财务管理工作健康有序进行, 依据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》以及相关《内部会计控制规范》的法律法规和公司的各项规章制度。特制定本办法。 财务管理工作要本着“勤俭节约，开源节流”的原则。在公司经营活动中制止铺张浪费，降低消耗，增加积累，壮大公司经济实力。 会计年度为：一月一日至本年十二月三十一日止。 本制度适合本公司所有员工。 财务机构与财务岗位设置 公司设立财务部，负责财务核算、重要节点的内部控制。 财务部设主管会计一名，会计员一名，出纳一名，库管两名。 主管会计负责公司日常财务核算及辅助财务负责人制定相关内部控制制度，及时编制财务报表，为公司提供决策信息； 负责公司订货款支付，客户货款回收；负责各项费用的支付； 库管一负责仓库机器入库、出库，并保证优信通串号与实物相对应，负责演示机的出、入库，负责配件的出入库； 库管二，负责机器的开单，物料、礼品的管理。 现金及银行存款的管理 基于本公司特点，财务基本不使用现金，收取现金一般采用转账或者刷卡方式，收到款项后，出纳及时开出收据入账。 现金、银行存款的收付要逐笔、递日登记，及时入账。每天下班前半小时，内部清点账户现金，做到日清月结。 开收据时，要注明收款方式是转账、刷卡，若是转账则要注明支票种类、号码。 银行财务印鉴要分开保管，印章由主管会计保管，支票由出纳保管。保管人员必须对印章的使用情况进行登记。 公司财务原则不使用现金，除非特殊情况申请。 虽不使用现金，但不准白条抵库。月初银行存款要与银行对账单核对，若有未达账项需要编制银行存款余额调节表。 出纳每日发生的收付款业务，逐笔按顺序登记入账，入账后凭证要及时传递给会计，当日发生的业务最迟不能超过第二天上午。 销售收入和预收账款的管理 库管二及时查看客户账面资金，应客户要求销售开单，当账面资金不足以开单时，禁止开单。 公司实行预收货款制度，收到货款后方可开单。 开单确定销售收入，会计根据开单票据填制会计凭证，或者开单自行填制会计凭证，确定销售收入。 每月打印对账单，与客户核对往来账目。 仓库的管理 库管负责仓库的管理，保证货物安全、整齐堆放。 库管一负责机器实物入库、出库；负责优信通上省公司串号验收与实物相符；出库时，串号随机而出随客户；负责演示机发放、回收；负责配件的出入库； 库管二负责机器实物开单；负责物料管理；负责礼品管理；负责客户对账。 固定资产及低值易耗品的管理 固定资产必须满足下列条件，即使用价值在2000元以上且使用年限在一年以上。 低值易耗品必须同时满足下列条件，即使用价值在200元以上2000元以下，使用年限在半年以上、两年以下。 固定资产和低值易耗品的采购：因业务发展的需要购置固定资产和低值易耗品， 使用部门应提出购置申请，经业务主管审批、总经理批准后交综合部统一询价购置，购置后由使用部门、使用人或责任保管人负责验收。综合部经办人凭发票和审批表、验收单报账。 固定资产的使用与管理。财务部对所有的固定资产建立明细账和台账，并记录保管部门、使用责任人和预计寿命，每年集中清查一次，平时有权抽查。责任部门或使用人对本部门自己使用的固定资产负责保管、维护，因使用不当、保管不善造成损失，视情况轻重由使用人或保管人赔偿一定的损失。 固定资产的折旧。采用直线折旧法，保留5%的残值率，折旧年限按照国家规定的标准执行，提足折旧仍可使用的固定资产，不再计提折旧。 固定资产的处置。所有的固定资产处置、报废均由责任部门或使用人书面提出意见和固定资产处置清单，经总经理批准后方可处置报废，并报财务部进行账务处理。未经领导批准，擅自处理固定资产的，由负责处理的责任人按照固定资产原价赔偿。固定资产处置后，经办人应把款项立即上交财务。 低值易耗品及办公用品的采购。由各使用部门提出，经总经理批准后，由综合部统一采购。办公用品每月定期采购一次，月底以各部门形式上报综合部，汇总、审批，次月初集中一次采购。 9、公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终由综合部牵头财务人员参加，进行一次全面的清查。 10、 低值易耗品、办公工具等 ，采用一次摊销法。 公司日常费用开支、报销管理制度 借支 公司员工因工作需要在财务上借支的必须事先填写借支单，经财务负责人和总经理审批签字。凡未经以上程序审批签字而办理借支手续的行为，一律视为挪用公款处理，并按公司有关规定对当事人进行处罚，情节严重者可辞退或开除，直至追究法律责任。 所有借支原则上自借支之日起，在一月内到财务销账。到期不能销账的，视为个人借支，在第二个月工资发放时，从工资中扣除。从工资中扣除借款时，工资发放人员应给借款人开具收据。 “前款不清，后款不借”是财务遵循的原则