集团财务档案管理规章制度.docxVIP

第一章 ：总则第一条： 会计档案是公司一切商事经营活动在财务核算管理的最终归集。是一个公司档案管理的核心。会计档案保存是否完整直接关系到公司长远的经济利益能否得以保全。会计档案的完整也是公司主要相关负责人最重要的经济法律责任之一。第二条： 为了加强公司会计档案管理和财务监督，确保公司的合法利益，根据《中华人民共和国财政部、国家档案局第79号令——会计案管理办法》、集团档案管理规定，结合公司的具体情况，特制定本办法。第三条：在公司内部使用、取得和保管会计档案的部门和个人，必须遵守本制度。第二章：会计档案第四条：会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的,记录和反映单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料,包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。第五条：会计档案和范围：会计档案的范围指会计凭证、会计账簿、会计报表、包括通过以及其他会计核算资料等四个部分。 一、会计凭证：会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等。 二、会计账簿：会计账簿是一定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助记备查簿等。 三、会计报表：会计报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，有主要财务反映指标快报，月、季度会计报表、中期会计报表、年度会计报表。包括资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、附注、财务情况说明书等。 四、其他会计核算资料：其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由财务部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。五、同时满足下列条件的,单位内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存,形成电子会计档案:　　 (一)形成的电子会计资料来源真实有效,由计算机等电子设备形成和传输;　 　 (二)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料,能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序;　 　 (三)使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案,符合电子档案的长期保管要求,并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系;　 (四)采取有效措施,防止电子会计档案被篡改;　 (五)建立电子会计档案备份制度,能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响;　 (六)形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。第三章：会计档案的装订和保管 第六条：会计档案的整理立卷：会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。会计档案的整理采用的办法是：分类标准统一、档案形成统一、管理要求统一，并分门别类按各卷顺序编号。一、分类标准统一。将财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三类报表，四类文字资料及其他。 二、档案形成统一。案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一。三、管理要求统一。建立财务资料档案簿、会计资料档案目录；会计凭证装订成册，报表和文字分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册。 第七条：会计档案的装订：会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。会计凭证的装订，一般每月装订一次。装订好的凭证按年分月妥善保管。 第八条：会计凭证装订前的准备工作： 一、分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全； 二、按凭证汇总日期归集确定装订成册的本数； 三、摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针），对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整； 四、整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全； 五、记账凭证上有关人员（如财务主管、复核、记账、制单等）的印章是否齐全。 第九条会计凭证装订时的要求： 一、装订尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅。 二、凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证； 三、装订凭证厚度一般为3厘米，装订牢固，美观大方。第十条： 会计凭证装订后的注意事项： 一、每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章；