财会基础知识重点培训.ppt

格式展示-现金日记账 格式展示-银行存款日记账 格式展示-明细账 ：应付账款—东方工厂 明细账 购买甲材料 归还货款 银付 10000 5000 格式展示-总账 ：原材料 格式展示-总账 格式展示-总账 会计结账 什么是结账? 结账：是指在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，按照规定的方法对该期的账簿记录进行小结，结算出各账户本期发生额合计和余额，并将其余额结转下月或下年的工作。 结账的方法及账薄体现月结 — 每月末时进行的结账。 年结 — 年末时进行的结账。 会计报表 法定会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。 资产负债表：表明企业在某一个时点的财务状况； 利润表：表明企业一段期间经营的成果，盈利或亏损的结果； 现金流量表：表明企业一定期间内现金流入流出的状况； 所有者权益变动表：反映构成所有者权益的各组成部分的增减变动情况。 内部报表：由企业根据自身需要设计。 会计报表 格式展示 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 银行存款余额调节表 用途 企业银行存款科目的明细记录是根椐本企业实际收支的票据为主，和银行记录存在着时间上的差异，所以才存在未达帐的问题。 该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异，也用于检查企业与银行帐目的差错。 银行存款余额调节表---格式展示 休息，休息一会。。。。 此次培训主要内容： 会计基本概念介绍 主要的会计档案介绍 会计工作基本流程 * 财会基础知识培训 培训时间:2007年9月日 主讲人:寿险事业部BA 王珺 此次培训主要内容： 会计基本概念介绍 会计档案介绍 会计工作基本流程 会计部门基本岗位设置 会计工作基本常识 会计基本概念介绍： 会计主体 会计六要素 会计等式 会计等式的演化 会计科目和账户 借贷记账法 常用会计科目举例 1、会计主体 定义 会计主体是指企业会计确认、计量和报告的空间范围。 常见的会计主体形式 集团公司（母公司）、公司、分支机构、公司内部门、公司内产品线（产品类型）、具体的项目等，可以根据会计核算的明细要求来设置。 与法律主体的区别 一般而言，法律主体是会计主体，但会计主体不一定是法律主体。 2、会计六要素（1/3） 什么是会计要素？ 会计要素，是根据交易或者事项的经济特征所确定的财务会计对象的基本分类。会计要素按照性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润，其中，资产、负债、所有者权益侧重于反映企业的财务状况，收入、费用、利润侧重于反映企业的经营成果。 资产，指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 2、会计六要素（2/3） 负债，负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。现时义务是指企业在现行条件下已承担的义务。未来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，不应当确认为负债。 所有者权益，是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。公司的所有者权益又称为一股东权益。 4、会计等式的演化（1/2） 所有者权益=投入资本+直接计入所有者权益的利得和损失+留存收益 留存收益＝累计计提的盈余＋未分配利润 所有者权益＝投入资本+直接计入所有者权益的利得和损失+以前年度累计计提的盈余＋（当期收入-当期费用） 4、会计等式的演化（2/2） 资产＝［负债＋投入资本+直接计入所有者权益的利得和损失+以前年度累计计提的盈余］＋［（当期收入-当期费用）］ 期末所有者权益=期初所有者权益+本期直接计入所有者权益的利得和损失+（当期收入-当期费用） 5、会计科目和账户(1/4) 什么是会计科目？ 为了全面、系统核算和监督各项会计要素的增减变动情况，有必要对会计要素作进一步分类。对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，称为会计科目。 科目分级次：总分类科目和明细分类科目。 什么是账户？ 账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动及其结果的载体。 账户是根据会计科目设置的；有什么样的科目就有什么样的账户。 5、会计科目和账户(2/4) 账户的格式 A、账户一般可分为左右两方，一方反映增加，另一方反映减少。如果规定在左方记录增加额，就应该在右方记录减少额。反之，如果在右方记录增加额，就应该在左方记录减少额。在具体账户的左、右两方中究竟规定哪一方记录增加额，哪一方记录减少额，取决于各账户所记录的经济内容和所采用的记账方案。 B、格式还应包括： （1） 账户名称及编号 （2） 经济业务发生日期和摘要 （3） 凭证号数，即账户记录的来源和依据 （4） 增加减少的金额。 5、会计科目和账户(3/4) C、每个账户都有四个金额要素，即期初余额、期末余额、本期增加额、本期减少额。其左