会计基础教学课件作者刘志娟模块一项目二记账凭证的认识与填制课件幻灯片.ppt

2008年12月1日 【例13】根据项目一中【例24】的业务编制记账凭证。 2008年12月1日 2008年12月1日 2008年12月1日 【例14】根据项目一中【例3】的业务编制记账凭证。 2008年12月1日 2008年12月1日 【例15】根据项目一中【例13】的业务编制记账凭证。 2008年12月1日 2008年12月1日 2008年12月1日 其余例题请参见讲义 记账凭证汇总表 记账凭证汇总表亦称“科目汇总表”。它是定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。 依据借贷记账法的基本原理，记账凭证汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据。 记账凭证汇总表的编制方法 1．全部汇总。是将一定时期（10天、半月或一个月）的全部记账凭证汇总到一张科目汇总表内的汇总方式。　　2．分类汇总。是将一定时期（10天、半月或一个月）的全部记账凭证分别按库存现金、银行存款收付款的记账凭证和转账凭证进行汇总。 记账凭证汇总表 会计科目 账页 本期发生额 记账凭证起讫号码 借方 贷方 库存现金 （略） 62.00 50.00 收字1号至收字4号 付字1号至9号 转字1号至转字22号 银行存款 3,026,500.00 108,890.00 预付账款 800.00 50.00 其他应收款 　 1,000.00 在途物资 177,600.00 177,600.00 原材料 177,600.00 15,570.00 库存商品 75,249.49 200,850.00 固定资产 234,000.00 　 累计折旧 　 4,394.25 短期借款 　 1,000,000.00 应付账款 55,120.00 453,395.00 应付股利 　 68,753.83 应交税费 30,175.00 134,762.67 应付职工薪酬 27,770.00 36,480.00 实收资本 　 1,500,000.00 本年利润 450,050.00 450,000.00 盈余公积 　 17,188.46 利润分配 171,884.58 257,826.86 生产成本 75,249.49 75,249.49 制造费用 42,579.49 42,579.49 主营业务收入 450,000.00 450,000.00 主营业务成本 200,850.00 200,850.00 营业税金及附加 967.81 967.81 销售费用 1,500.00 1,500.00 管理费用 17,352.76 17,352.76 财务费用 200.00 200.00 所得税费用 57,294.86 57,294.86 合计 　 5,272,805.48 5,272,805.48 　 汇总记账凭证 ◇汇总收款凭证 汇总收款凭证是对现金、银行存款的收款凭证，分别以现金、银行存款账户的借方设证并位于凭证的左上角，并按与设证科目对应的贷方科目定期归类汇总，每月填制一张。  汇总收款凭证 借方科目：银行存款 2007年10月 贷方科目 金 额 总账页数 1日至10日凭证1~40号 11日至20日凭证41~80号 21日至31日凭证81~110号 合计 借方 贷方 主营业务收入 　 　 　 　 　 应收账款 　 　 　 　 　 预收账款 　 　 　 　 　 合 计 　 　 　 　 　 　 汇总记账凭证 ◇汇总付款凭证 汇总付款凭证是对现金、银行存款的付款凭证，分别以现金、银行存款账户的贷方设证并位于凭证的左上角，并按与设证科目对应的借方科目定期归类汇总，每月填制一张。  汇总付款凭证 贷方科目：银行存款 2007年10月 贷方科目 金 额 总账页数 1日至10日凭证1~10号 11日至20日凭证11~31号 21日至31日凭证32~52号 合计 借方 贷方 其他应收款 　 　 　 　 　 应付职工薪酬 　 　 　 　 　 管理费用 　 　 　 　 　 合 计 　 　 　 　 　 　 汇总记账凭证 ◇汇总转账凭证 汇总转账凭证是指按转账凭证每一贷方科目分别设置的，用来汇总一定时期内转账业务的一种汇总记账凭证。 汇总转账凭证应当按照每一科目的贷方分别设证并位于凭证的左上角，按与设证科目对应的借方科目定期归