会计实帐（一）电子课件.ppt

“银行存款”总帐帐页 2003 银行存款 03 1 5 记 2 支广告费 1 0 0 0 0 0 0 * 过明细帐 对不同类型的明细帐，过帐时需要登记反映的内容有所不同。 * 例:根据3#记帐凭证过“应付帐款—塑料厂”明细帐 应付帐款明细帐 应付帐款 塑料厂 03 1 5 记 3# 购 货 款 未 付 2 3 4 0 0 * 根据3#记帐凭证过“物资采购—A材料”明细帐 物资采购 A材料 吨 03 1 5 记 3# 外购材料 2 100 2 0 0 0 0 * 根据2#记帐凭证过“销售费用”明细帐 销售费用 广告费 差旅费 办公费 其他费用 合计 03 1 5 记 2# 支广告费 1 0 0 00 0 0 * （五）结帐 结帐是在会计核算期末，对帐薄记录进行的结算工作。结帐有分月结、季结、年结。结帐需计算出每一帐户一定期间的发生额及期末余额。 年结时，要将年末余额结转到下年新建的帐户中去，本年帐户结平。 损益类帐户,为编制报表的需要,还要在月结的基础上进行累计。 * 结总帐 03 2003 银行存款 1 31 本月合计 1 0 0 0 0 0 0 0 8 0 0 0 0 0 0 1 1 上年结转 1 5 0 0 0 0 0 0 借 借 1 7 0 0 0 0 0 0 全年合计 结转下年 借 2 5 0 0 0 0 0 0 2 5 0 0 0 0 0 0 平 * 结明细帐 使用不同类型的明细帐帐页的结帐具体方法有一定的不同，下面分别进行讲解： * 三栏式明细帐帐页 应付帐款明细帐 应付帐款 纺织厂 97 12 31 本月合计 2 0 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 0 贷 11 31 本月合计 3 0 0 0 0 0 0 平 4 0 0 0 0 0 0 全年合计 贷 4 0 0 0 0 0 0 结转下年 4 0 0 0 0 0 0 平 * 数量金额式明细帐帐页 产成品 Q产品 件 3 31 本月合计 500 300 15 0 0 0 0 0 0 100 280 450 300 1 6 3 0 0 0 0 0 50 300 1 5 0 0 0 0 0 2 28 本月合计 100 280 2 8 0 0 0 0 0 * 多栏式明细帐帐页 管理费用 97 3 31 本月合计 办公费 差旅费 工资 折旧 其他费用 合计 3 0 0 0 0 0 3 31 记 35# 结转 3 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 3 5 0 0 0 0 0 3 5 0 0 0 0 0 9 0 0 0 0 9 0 0 0 0 6 3 9 0 0 0 0 平 * 多栏式明细帐帐页 生产成本 97 3 31 本月合计 直接材料 直接人工 其他直接支出 制造费用 合计 1 0 0 0 0 0 3 31 记 35# 结转 3 0 0 0 0 0 甲产品 4 0 0 0 0 0 * （六）对帐 对帐包括三方面的内容： 1、帐证核对：各种帐薄记录与记帐凭证进行核对，以保证帐证相符； 2、账帐核对：各种帐薄记录相互核对，如总帐与明细帐核对、总帐与日记帐核对等，以保证帐帐相符； 3、帐实核对：各种财产物资的帐面金额与实有金额进行核对，以保证帐实相符。 * （七）编制会计报表 会计报表按编制的时间分为月报、季报、年报，月报主要包括资产负债表、利润表等，年报包括资产负债表、利润表及附表、现金流量表等。本实验只要求编制资产负债表和利润表。 * 资产负债表 根据资产