票据、税法及结算管理知识培训教案.pptVIP

国家税务总局 国税系统 地税系统 省、自治区、直辖市 国家税务局 省、自治区、直辖市地方税务局 地区、自治州、盟 国家税务局 地区、自治州、盟 地方税务局 县、县级市、旗国家税务局 县、县级市、旗地方税务局 征收分局税务所 征收分局 税务所 税务机构设置 * 二、增值税知识及应用要点 增值税基本知识 概念：是对生产、销售商品或者提供（修理、修配）劳务过程中实现的增值额征收的一种税收。增值税是价外税，不直接影响企业损益。 税率：17%或13%（农业产品等），除特殊货物外，出口销售货物适用零税率。 营业税改增值税后新增11%（运输业）、6%两档税率。 * 增值税基本知识 征收范围： 1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）； 2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）； 3、进口货物。（营改增新增交通运输业、部分现代服务业、铁路运输业和邮政服务业）。 小规模纳税人按简易办法计算增值税税额： 应纳税额=销售额×6%（或3%）。 * 增值税应用环节注意要点 1、“四流合一”是采购业务合同设计、结算需要重点关注的事项。 四流是指“物流、合同流、发票流、资金流”。 国税发[1995]192号“购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。” * 增值