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* ——多年前坐火车，还是绿皮开窗老式的，开车后一男的掏出只烧鸡，很阳刚地揪下鸡脑袋，很潇洒地把整个烧鸡身子扔出窗外，然后盯着手里的鸡脑袋发了一会儿呆，开始啃…… * 三、微观税收经济分析方法及应用 * 战略规划 应对处理 等级排序 分析识别 （一）税收风险管理流程与内容 过程监控 绩效评估 * 风险目标规划：是管理层对一定时期税收风险管理的工作目标、阶段重点、主要措施等做出的决策总体安排； 风险分析识别：是借助风险特征指标、风险特征库、数据模型等工具，寻找发现存在的遵从风险区域、行业及纳税人； * 风险评定排序：是对存在税法遵从风险的纳税人进行归类分析，对其风险度高低做出判断形成不同程度的风险等级； 风险应对实施：是根据风险等级，合理配置征管资源，采取纳税辅导、跟踪监控、纳税评估、反避税、税务稽查等不同的服务管理措施； 风险管理绩效评价:主要从税法遵从度和征管成本效益两方面对税收风险管理质量和效率做出评判，促进风险管理质效持续改进。 * 江苏风险管理的案例借鉴 河北廊坊地税房地产风险模型 * 案例分析 案例分析 案例分析 * ——积聚生存质量 关注健康 幸福快乐 工作不可一天做完 事业不是一天做大 个人不是一天成功 关爱了生命 就关爱了家人 也关爱了国家 * iabcman@ * 微观税收经济分析指标与分析方法主讲 ：李晓曼* 微观税收经济分析概述 微观税收经济分析指标体系构建 微观税收经济分析方法及应用 内 容 提 要 * 一、微观税收经济分析概述 * （一）为什么要深入开展微观税收分析？ 宏观分析的局限性； 传统税收分析遭遇瓶颈与挑战 税收风险管理的需要：宏观上找问题 行业上找企业 微观上找原因 （面、线、点的关系）； 宏观税收分析侧重对“果”的分析，而微观分析则侧重“因”的分析； 微观分析侧重找深层次的具体原因、问题； 税收分析的目的就是要把“为什么”说清楚，所谓的“深度”也正体现于此； * （二）什么是微观税收分析？ 以纳税人（会计核算单位）为对象，以主要税种为研究内容，以明晰税收经济关系为核心，通过对纳税人生产经营活动的了解，构建反映其规律特征、税收经济关系的数据指标，推算纳税人的实际纳税能力，规范和提高纳税人的申报质量，促进纳税遵从，为更好组织税收收入和提高征管质效提供决策依据（数据支持）。 * （三）微观税收分析重要性（意义） 通过微观税收分析，发现组织收入工作中的漏洞和薄弱环节（风险区域和风险纳税人），提出积极有效的建议和措施，为宏观把握全局工作，促进纳税遵从提供管理依据； 通过微观税收分析，了解和掌握税收政策执行的深度和具体效果，为反映、灵活把握和完善税收政策提供决策依据； 通过微观税收分析，构建纳税人税收风险指数，有效开展和加强税收风险管理工作，实现税源的专业化管理，对基层征管基础工作进行有效梳理和指导，夯实税源管理工作基础； 通过微观税收分析，促进评估和稽查工作的有效开展，宏观上提出评估和稽查的重点和方向，微观上为评估和稽查选案和审核分析提供丰富思路和具体疑点线索（风险点）； 通过微观税收分析，优化配置资源，促进多部门协调配合运行机制的形成，有效实施税收风险管理。 * （四）微观税收分析的内容及指标构建思路 研究对象：纳税人主体税种税收经济关系 增值税、消费税、营业税、企业所得税 核心指标：应纳税款 延伸指标： 向前：税源——税源 产销量、经营（销售）收入 向后：入库——实际征收税款 分析指标： 从税源到税收之间规律、特征的描述与反映 * 微观税源分析： 税源 税基 计税收入 微观税收收入分析： 应征 入库 微观税收经济关系分析： 税负 弹性 贡献率 征收率 * 案例研究 例：某工业企业在正常情况下，单位产品耗电15度，3月份用电45000度，月末增加库存商品500件，当月申报的销量2000件。 测算的实际产量=45000/15=3000件 测算的实际销量=3000-500 企业有可能存在隐瞒收入的问题，具体情况需要进一步分析其会计处理的办法。 * * * * 内部信息采集： 税收快报 税收统计报表 税